Новости

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовое планирование»

Работа добавлена:






Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовое планирование» на http://mirrorref.ru

Методические рекомендации

по выполнению контрольной работы по дисциплине

«Финансовое планирование»

Общие положения

Контрольная работа имеет целью закрепить знания студентов, получаемые при изучении дисциплины «Финансовое планирование», и привить навыки самостоятельной работы по прогнозированию основных финансовых показателей и составлению бюджетов.

Работа представляет собой разработку системы бюджетов организации, которая состоит из:

-операционного бюджета, цель составления которого – взаимоувязка количественных и стоимостных показателей деятельности предприятия и определение финансового результата;

-бюджета движения денежных средств, цель составления которого – определение достаточности денежных средств для покрытия всех расходов организации.

Задание на выполнение практической работы выдается преподавателем на специальном бланке по форме, приведенной в приложении Б.

Контрольная работа должна включать следующие разделы:

Задание на выполнение работы

1 Разработка основного бюджета предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства

1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия

1.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

1.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов

1.2 Разработка бюджета движения денежных средств

1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации

1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств

Методические указания по выполнению основных разделов контрольной работы

1 Разработка основного бюджета предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Бюджет продаж разрабатывается в виде таблицы  с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1)

      (1)

где Впл – плановая выручка от продаж, руб.;

Цi – цена единицыi-го вида продукции, руб.;

Qiн.е. – объем реализованной продукцииi-го вида, натуральные единицы;

n – количество видов продукции.

Таблица – Бюджет продаж

Изделия

Объем продаж, шт.

Цена реализации, р.

Выручка от реализации, р.

А

Б

В

Итого

×

×

Данные по прогнозируемому объему продаж и цене реализации выбираются согласно выданному заданию.

Бюджет производства оформляется в виде таблицы  с учетом прогнозируемых объема продаж и запасов готовой продукции на начало и конец года.

Таблица – Бюджет производства (в штуках)

Показатели

А

Б

В

1. Прогнозируемый объем продаж

2. Планируемый запас на конец года

3. Планируемый запас на начало года

4. Объем производства

Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года. Величина объема производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчета основных финансовых показателей.

1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции, которые были определены в таблице , по форме, представленной в таблице .

Таблица – Бюджет прямых материальных затрат

Материал

Цена, р.

А

Б

В

ИТОГО

Количество, кг

Стоимость, р.

Количество, кг

Стоимость, р.

Количество, кг

Стоимость, р.

Количество, кг

Стоимость, р.

Х

У

Z

ВСЕГО

х

х

х

х

х

Данные о ценах на соответствующий вид материала выбираются из задания на проектирование. Количество потребляемого в производстве материала определяется по формуле (2)

      (2)

гдеМн.е.ji – количество потребляемогоj-го вида материала, кг;

Нji– норма расходаj-го вида материала по изделиюi, кг;

Qпроизв.i – объем производстваi-го вида продукции, шт.

Стоимость материала определяется по формуле (3)

      (3)

гдеМji – стоимостьj-го вида материала, р.;

Рмат.j – ценаj-го вида материала, р.

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов, составляется в виде таблицы  отдельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.

Таблица – Бюджет прямых затрат на оплату труда по цехам

Изделие

Объем

шт.

Норма

нормо-часов

часов

Часовая

р./час

ИТОГО основная заработная плата производственных рабочих, р.

А

Б

В

Итого по цеху № 1

А

Б

В

Итого по  цеху № 2

х

х

х

х

ВСЕГО

×

×

×

×

Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида изделия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика выбираются согласно выданному заданию.

Трудоемкость годовой производственной программы определяется по формуле (4)

      (4)

гдеТемк. – трудоемкость годовой производственной программы, часов;

tед. – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле (5)

      (5)

гдеЗсд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

Чтс– часовая тарифная ставка, р./час.

Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции.

1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответственно таблицы  и .

Таблица – Бюджет общепроизводственных расходов

Статьи общепроизводственных расходов

Сумма, р.

По цеху № 1

По цеху № 2

ИТОГО

1. РСЭО

1.1 Амортизация оборудования

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.:

1.2.1 материалы

1.2.2 электроэнергия

1.2.3 вода

1.2.4 заработная плата

1.2.5 отчисления на социальные нужды