Новости

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовое планирование»

Работа добавлена:






Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовое планирование» на http://mirrorref.ru

Методические рекомендации

по выполнению контрольной работы по дисциплине

«Финансовое планирование»

Общие положения

Контрольная работа имеет целью закрепить знания студентов, получаемые при изучении дисциплины «Финансовое планирование», и привить навыки самостоятельной работы по прогнозированию основных финансовых показателей и составлению бюджетов.

Работа представляет собой разработку системы бюджетов организации, которая состоит из:

-операционного бюджета, цель составления которого – взаимоувязка количественных и стоимостных показателей деятельности предприятия и определение финансового результата;

-бюджета движения денежных средств, цель составления которого – определение достаточности денежных средств для покрытия всех расходов организации.

Задание на выполнение практической работы выдается преподавателем на специальном бланке по форме, приведенной в приложении Б.

Контрольная работа должна включать следующие разделы:

Задание на выполнение работы

1 Разработка основного бюджета предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства

1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия

1.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

1.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов

1.2 Разработка бюджета движения денежных средств

1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации

1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств

Методические указания по выполнению основных разделов контрольной работы

1 Разработка основного бюджета предприятия

1.1 Разработка операционного бюджета предприятия

1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства

Бюджет продаж разрабатывается в виде таблицы  с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1)

      (1)

где Впл – плановая выручка от продаж, руб.;

Цi – цена единицыi-го вида продукции, руб.;

Qiн.е. – объем реализованной продукцииi-го вида, натуральные единицы;

n – количество видов продукции.

Таблица – Бюджет продаж

Изделия

Объем продаж, шт.

Цена реализации, р.

Выручка от реализации, р.

А

Б

В

Итого

×

×

Данные по прогнозируемому объему продаж и цене реализации выбираются согласно выданному заданию.

Бюджет производства оформляется в виде таблицы  с учетом прогнозируемых объема продаж и запасов готовой продукции на начало и конец года.

Таблица – Бюджет производства (в штуках)

Показатели

А

Б

В

1. Прогнозируемый объем продаж

2. Планируемый запас на конец года

3. Планируемый запас на начало года

4. Объем производства

Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года. Величина объема производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчета основных финансовых показателей.

1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда

Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции, которые были определены в таблице , по форме, представленной в таблице .

Таблица – Бюджет прямых материальных затрат

Материал

Цена, р.

А

Б

В

ИТОГО

Количество, кг

Стоимость, р.

Количество, кг

Стоимость, р.

Количество, кг

Стоимость, р.

Количество, кг

Стоимость, р.

Х

У

Z

ВСЕГО

х

х

х

х

х

Данные о ценах на соответствующий вид материала выбираются из задания на проектирование. Количество потребляемого в производстве материала определяется по формуле (2)

      (2)

гдеМн.е.ji – количество потребляемогоj-го вида материала, кг;

Нji– норма расходаj-го вида материала по изделиюi, кг;

Qпроизв.i – объем производстваi-го вида продукции, шт.

Стоимость материала определяется по формуле (3)

      (3)

гдеМji – стоимостьj-го вида материала, р.;

Рмат.j – ценаj-го вида материала, р.

Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов, составляется в виде таблицы  отдельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.

Таблица – Бюджет прямых затрат на оплату труда по цехам

Изделие

Объем

шт.

Норма

нормо-часов

часов

Часовая

р./час

ИТОГО основная заработная плата производственных рабочих, р.

А

Б

В

Итого по цеху № 1

А

Б

В

Итого по  цеху № 2

х

х

х

х

ВСЕГО

×

×

×

×

Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида изделия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика выбираются согласно выданному заданию.

Трудоемкость годовой производственной программы определяется по формуле (4)

      (4)

гдеТемк. – трудоемкость годовой производственной программы, часов;

tед. – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.

Заработная плата рабочих-сдельщиков определяется по формуле (5)

      (5)

гдеЗсд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;

Чтс– часовая тарифная ставка, р./час.

Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции.

1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов

Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответственно таблицы  и .

Таблица – Бюджет общепроизводственных расходов

Статьи общепроизводственных расходов

Сумма, р.

По цеху № 1

По цеху № 2

ИТОГО

1. РСЭО

1.1 Амортизация оборудования

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.:

1.2.1 материалы

1.2.2 электроэнергия

1.2.3 вода

1.2.4 заработная плата

1.2.5 отчисления на социальные нужды

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т.ч.:

1.3.1 материалы

1.3.2 заработная плата

1.3.3 отчисления на социальные нужды

2. Цеховые расходы

2.1 Расходы на оплату труда аппарата управления цехом

2.1.1 заработная плата аппарата управления цехом

2.1.2 отчисления на социальные нужды

2.2 Амортизация зданий, сооружений

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т.ч.:

2.3.1 материалы

2.3.2 электроэнергия

2.3.3 вода

ИТОГО общепроизводственные расходы

Таблица – Бюджет общехозяйственных расходов (в рублях)

Статьи общехозяйственных расходов

Сумма

1.Расходы на оплату труда работников аппарата управления

1.2 Заработная плата работников аппарата управления

1.2 отчисления на социальные нужды

2. Амортизация основных средств

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения

3.1 материалы

3.2 заработная плата

3.3 отчисления на социальные нужды

3.4 электроэнергия

3.5 вода

ИТОГО общехозяйственные расходы

Для упрощения последующих расчетов и определения суммы затрат на производство продукции целесообразно сгруппировать статьи общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам в виде таблицы .

Таблица – Группировка общепроизводственных и общехозяйственных расходов по экономическим элементам (в рублях)

Элементы затрат

Сумма

Материальные затраты

Заработная плата

отчисления на социальные нужды

Амортизация

ИТОГО

1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции

Для определения цеховой себестоимости всей производимой продукции в плановом периоде следует составить таблицу .

Таблица – Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции (в рублях)

Состав расходов

Сумма

1 Прямые материальные затраты, всего

2 Прямые затраты на оплату труда, всего

2.1 заработная плата основных рабочих, всего

2.2 отчисления на социальные нужды

3 Общепроизводственные расходы, всего

4 ИТОГО цеховая себестоимость произведенной продукции, всего

1.1.5 Разработка плановой калькуляции изделия

Калькуляция должна быть составлена на единицу изделия А, Б и В по форме, предложенной в таблице .

Таблица – Калькуляция затрат на изделие (в рублях)

Статьи калькуляции

Сумма

А

Б

В

1. Основные материалы, полуфабрикаты, покупные комплектующие изделия – всего

материал Х

материал У

материал Z

2. Заработная плата основных производственных рабочих – всего

Цех № 1

Цех № 2

3.отчисления на социальные нужды

4. Общепроизводственные расходы – всего

Цех № 1

Цех № 2

5. ИТОГО цеховая себестоимость

6. Общехозяйственные расходы

7. ИТОГО производственная себестоимость

8. Коммерческие расходы

9. ИТОГО полная себестоимость

10. Прибыль

11. Цена

Прямые затраты (основные материалы и заработная плата основных производственных рабочих) определяются нормативным методом. Величина прямой статьи затрат при использовании данного метода рассчитывается по формуле (6)

      (6)

гдеСпр– плановое значение прямой статьи затрат, р.;

Н– установленная  норма расхода ресурса на единицу продукции, нат.ед.;

Х– затраты на единицу ресурса, р.

Косвенные расходы (общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы) определяются по формуле (7)

    (7)

гдеЗкосв – сумма косвенных расходов, р.;

Браспред – «база распределения» соответствующей статьи косвенных расходов, р.;

Сраспред – сметная ставка распределения соответствующей статьи косвенных расходов, р.

Сметная ставка распределения косвенных расходов представляет собой отношение суммарной величины косвенных расходов к «базе распределения».

При калькулировании себестоимости общепроизводственные расходы распределяются пропорционально заработной плате производственных рабочих, общехозяйственные и коммерческие расходы – пропорционально цеховой себестоимости.

Пример определения величины общепроизводственных расходов

В механическом цехе производится два изделия А и Б, в количестве 60 и 30 штук соответственно. Трудоемкость изготовления изделия А – 1,5 нормо-ч., Б – 0,8 нормо-ч. Часовая тарифная ставка 5 р./час. Общепроизводственные расходы цеха составляют 1500 р., общехозяйственные расходы по предприятию 3700 тыс.р. Фонд заработной платы остальных цехов – 900 р.

Сумма заработной платы основных производственных рабочих в цехе

(р.)

Сметная ставка распределения общепроизводственных расходов (Сопр) определяется как отношение суммы общепроизводственных расходов на сумму заработной платы основных производственных рабочих в цехе:

(р./р.)

Сметная ставка распределения ОПР показывает, что на один рубль заработной платы приходится 2,63 рубля общепроизводственных расходов.

При калькулировании себестоимости необходимо определить величину общепроизводственных расходов, приходящуюся на одно изделие. В общем виде она определяется как произведение сметной ставки распределения на «базу распределения». То есть для общепроизводственных расходов она определяется как произведение сметной ставки ОПР на величину заработной платы основных производственных рабочих, приходящейся на одно изделие:

Для изделия А она равна

(р.)

Где (1,5×5) – сумма заработной платы основных производственных рабочих механического цеха, приходящаяся на единицу изделия А, отражаемая в калькуляции ( таблицу ) по строке 2.

Величина общепроизводственных расходов в сумме 19,73 р. отражается в калькуляции (см. таблицу ) по строке 4.

Для того, чтобы осуществить контроль расчетов производственной себестоимости единицы изделия следует составить смету затрат на производство по экономическим элементам по форме, представленной в таблице .

Смета затрат по экономическим элементам составляется по предприятию в целом. По всем элементам затрат отражаются как прямые расходы, так и косвенные. Для составления сметы следует использовать данные, рассчитанные при составлении бюджетов прямых материальных затрат, прямых затрат на оплату труда, бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов (см. вспомогательную таблицу ).

Как допущение следует принять, что «прочих расходов» организация не имеет.

Таблица – Смета затрат на производство по экономическим элементам (в рублях)

Элементы затрат

Сумма

Материальные расходы

Расходы на оплату труда – всего

В т.ч.:

- заработная плата работников

- отчисления на социальные нужды

Суммы начисленной амортизации

Прочие расходы

ИТОГО затраты на производство

Для проверки правильности составления калькуляции на изделия можно воспользоваться формулой (8)

     (8)

где Зп – затраты на производство в плановом периоде, р. (таблица );

Sпроизв.i – производственная себестоимость единицы продукцииi-го вида, р. (из калькуляции таблица );

Qпроизв.i – объем производства продукцииi-го вида, шт. (таблица );

n – количество наименований выпускаемых изделий.

1.1.6 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции

Расчет плановой себестоимости реализованной продукции следует представить в виде таблицы .

Таблица – Расчет плановой себестоимости реализованной продукции (в рублях)

Показатели

А

Б

В

ИТОГО

1. Запасы готовой продукции на начало периода

2. Незавершенное производство на начало периода

3. Себестоимость произведенной продукции (цеховая)

4. Незавершенное производство на конец периода

5. Себестоимость товарного выпуска

6. Запасы готовой продукции на конец года

7. Себестоимость реализованной продукции

Расчет стоимости незавершенного производства на конец периода следует осуществлять по формулам по нормированию оборотных средств методом прямого счета.

Плановый размер незавершенного производства рассчитывается по формуле (9)

      (9)

где Ннзп – норматив по незавершенному производству, р.;

Nнзп – норма запаса по незавершенному производству, дн.;

Свп – однодневные (среднесуточные) затраты на производство продукции по цеховой себестоимости, р.

Норма запаса по незавершенному производству определяется по формуле (10)

      (10)

где Тц – длительность производственного цикла, дн. (представлена в исходных данных для каждого варианта);

Кнз – коэффициент равномерного нарастания затрат в незавершенном производстве.

Коэффициент нарастания затрат рассчитывается по данным о материальных затратах на единицу каждого изделия на основе таблицы , а также на основе составленной калькуляции по изделиям в таблице  по формуле (11)

=   (11)

где Сн – стоимость сырья и материалов, поступающих в процесс производства (первоначальные затраты), р.;

Ск – стоимость готовой продукции по цеховой себестоимости, р.

Спосл – стоимость всех последующих затрат, возникающих в процессе производства, р.

Среднесуточные затраты на производство продукции рассчитываются по формуле (12)

      (12)

гдеSцех.i – цеховая себестоимость единицы продукцииi-го вида, р. (из калькуляции таблица );

Qпроизв.i – объем производства продукцииi-го вида, шт. (таблица );

Дгод – число календарных дней в году, дн.

Незавершенное производство на начало периода составляет 110 % от незавершенного производства на конец планового периода.

Запасы готовой продукции на складе на конец периода в денежном выражении рассчитываются по формуле (13)

      (13)

гдеГПкi – запасы готовой продукции на складе на конец периода по цеховой себестоимости, р.;

Sцех.i – цеховая себестоимость единицы продукцииi-го вида, р. (из калькуляции таблица );

- запасы готовой продукцииi-го вида на складе на конец периода в натуральных единицах, шт. (из исходных данных для каждого варианта расчета).

Запасы готовой продукции на складе на начало периода в денежном выражении рассчитываются аналогично по формуле (13). Следует принять величину цеховой себестоимости готовой продукции на складе на начало периода 95 % от плановой величины цеховой себестоимости готовой продукции на конец периода.

Себестоимость товарного выпуска по каждому виду продукции определяется по формуле (14)

     (14)

гдеSтп – себестоимость товарного выпуска, р.;

Sцех. – цеховая себестоимость всей произведенной продукцииi-го вида, р.;

Ннзпн – норматив по незавершенному производству поi-му виду продукции на начало планового периода, р.;

Ннзпк – норматив по незавершенному производству поi-му виду продукции на конец планового периода, р.

Себестоимость реализованной продукции по каждому виду выпускаемой продукции определяется по формуле (15)

     (15)

гдеSрп – себестоимость реализованной продукции, р.;

ГПн – запасы готовой продукцииi-го вида на складе на начало периода в натуральных единицах, шт.;

ГПк – запасы готовой продукцииi-го вида на складе на конец периода в натуральных единицах, шт.

1.1.7 Разработка бюджета доходов и расходов

На основе данных, полученных при формировании бюджета продаж (таблица ) и расчета себестоимости реализованной продукции (таблица ) следует составить годовой бюджет доходов и расходов по форме, приведенной в таблице .

Таблица – Годовой бюджет доходов и расходов (в рублях)

Показатели

Сумма

1. Выручка от реализации продукции, товаров, услуг

2. Себестоимость реализованной продукции

3. Валовая прибыль(стр. 1 – стр. 2)

4. Управленческие расходы

5. Коммерческие расходы

6. Прибыль (убыток) от продаж(стр. 3 – стр. 4 – стр. 5)

7. Сальдо прочих доходов и расходов(стр. 7.1 – стр. 7.2 + стр. 7.3 + стр. 7.4 – стр. 7.5)

7.1 проценты к получению

7.2 проценты к уплате

7.3 доходы от участия в других организациях

7.4 прочие доходы

7.5 прочие расходы

8. Прибыль (убыток) до налогообложения(стр. 6 ± стр. 7)

9. Налог на прибыль

10. Чистая прибыль (убыток)(стр. 8 – стр. 9)

В качестве управленческих расходов следует указать сумму общехозяйственных расходов из бюджета общехозяйственных расходов (таблица ). Величина коммерческих расходов берется на основе исходных данных для каждого варианта расчета. Величина налога на прибыль организаций рассчитывается согласно действующему налоговому законодательству.

1.2 Разработка бюджета движения денежных средств

1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации

План поступления денежных средств оформляется в виде таблицы .

Таблица – План поступлений денежных средств от реализации продукции

(в рублях)

Показатель

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ВСЕГО за год

Остаток дебиторской задолженности на начало периода

Выручка от реализации продукции

Поступления от реализации продукции каждого квартала

4 кв. отчетного периода

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ИТОГО поступления от реализации продукции

Дебиторская задолженность на конец периода

План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию, которая указана в исходных данных для каждого варианта расчета. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.

Следует принять как допущение, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной дебиторской задолженности, которая указана в исходных данных для каждого варианта расчета.

1.2.2 Разработка бюджета закупок материалов и графика оплаты приобретенных материалов

Бюджет закупок прямых материалов в натуральном и стоимостном выражении следует оформить в виде таблицы

.

Составление бюджета закупок прямых материалов следует вести в следующей последовательности:

  1. Определяется потребность в материалах для производства на основе разработанного ранее бюджета прямых материальных затрат по форме таблицы . Следует принять как допущение, что потребность в материалах распределяется по кварталам равномерно.
  2. Определяется запас материалов на начало 1-го квартала и конец 4-го квартала в натуральных единицах на основе исходных данных для каждого варианта расчета.
  3. Рассчитывается общий (годовой) объем закупок прямых материалов в натуральных единицах по формуле (16)

    (16)

где Мзак. – объем закупок материалов, нат.ед.;

Мпроизв. – объем материалов, отпускаемых в производство, нат.ед.;

Мн – запасы материалов на начало периода, нат.ед.;

Мк – запасы материалов на конец периода, нат.ед.

  1. Рассчитывается объем закупок прямых материалов каждого квартала в натуральных единицах исходя из общей потребности. Следует принять как допущение, что закупки распределяются по кварталам равномерно.
  2. 4-го квартала, которая выражается из зависимости по формуле (16). Величина запасов материалов на конец 3-го квартала равна величине запасов материалов на начало 4-го квартала.
  3. Аналогично рассчитывается необходимая величина запасов материалов на начало 3-го и 2-го кварталов и конец 2-го и 1-го кварталов.
  4. Цена материалов за 1 кг выбирается на основе исходных данных для каждого варианта расчета.
  5. Сумма затрат на закупку материалов определяется как произведение объема закупок соответствующего материала на его цену.

Таблица – Бюджет закупок прямых материалов

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ВСЕГО за год

Потребность в материалах для производства, кг

Х

У

Z

Запас материалов на начало периода, кг

×

Х

×

У

×

Z

×

Запасы материалов на конец периода, кг

×

Х

×

У

×

Z

×

Объем закупок материала, кг

Х

У

Z

Цена за кг, р.

Х

У

Z

Сумма затрат на закупку материалов, р.

Х

У

Z

ВСЕГО затрат на закупку материалов, р.

График оплаты приобретенных прямых материалов оформляется в виде таблицы  аналогично порядку составления плана поступления денежных средств за реализованную продукцию (см. таблицу 15).

Следует учесть, что оплата приобретаемых материалов осуществляется с отсрочкой платежа согласно исходным данным для каждого варианта расчета.

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало планового периода (1-ый квартал) определяется на основе исходных данных.

Кредиторская задолженность на конец периода в формуле (17)

     (17)

где КЗк – сумма кредиторской задолженности по прямым материалам на конец периода, р.;

КЗн – сумма кредиторской задолженности по прямым материалам на начало периода, р.;

Мзак. – стоимость закупаемых прямых материалов в текущем периоде, р.;

Мопл. – стоимость оплачиваемых прямых материалов в текущем периоде, р.

Таблица – График оплаты приобретенных материалов (в рублях)

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ВСЕГО за год

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода

Закупка материалов

Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала

погашение задолженности отчетного периода

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

ВСЕГО выплаты по закупкам прямых материалов

Кредиторская задолженность за материалы на конец периода

1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств составляется по форме таблицы  на основе разработанных ранее бюджетов доходов и расходов (таблица ), поступлений денежных средств за реализованную продукцию (таблица ), графика оплаты прямых материалов (таблица ), бюджетов общепроизводственных и общехозяйственных расходов (таблица ), сметы затрат на производство (таблица ), а также исходных данных о периодах поступления/оплаты прочих доходов и расходов. Оплату расходов на вспомогательные материалы, запчасти, электроэнергию, воду, заработную плату работников планируется производить в том же периоде, в котором они осуществлены. Чистые денежные средства определяются путем вычитания из плановых поступлений денежных средств за определенный период их расходов за тот же период. Конечное сальдо определяется как сумма начального и текущего сальдо. Отрицательное конечное сальдо указывает на нехватку денежных средств предприятия для выполнения своих обязательств.

Таблица – Бюджет движения денежных средств (в рублях)

Показатели

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

За год

ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА (начальное сальдо)

ПОСТУПЛЕНИЯ (приток денежных средств)

Поступления от реализации продукции

Поступления от реализации основных фондов

Поступления арендной платы

Поступление доходов от участия в других организациях

Поступления штрафов

Прочие поступления

ОТЧИСЛЕНИЯ (отток денежных средств)

Выплаты по закупкам прямых материалов

Оплата вспомогательных материалов, воды, электроэнергии

Выплаты по расходам на оплату труда

Налог на прибыль

Налог на имущество

Взносы в социальные внебюджетные фонды

Прочие выплаты (коммерческие расходы)

ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА

ОСТАТОК ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА (конечное сальдо)

Потребность во внешнем финансировании

Примерные варианты для расчета контрольной работы

Таблица  – Исходные данные для расчета бюджета продаж и бюджета производства

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Цена продукции, р.

А

108

105

110

119

130

140

130

145

160

155

Б

91

86

90

68

90

120

75

80

100

110

В

55

69

62

52

60

65

49

97

58

73

Планируемый объем реализации продукции,  шт.

А

550

600

520

600

500

500

480

0,52

650

620

Б

1650

1400

1300

1580

1200

1000

14500

900

1450

1300

В

3200

2800

2500

3600

3400

3800

2900

3700

2700

2800

Запас готовой продукции на начало,  шт.

А

180

180

180

170

140

10

80

160

200

190

Б

380

380

240

480

310

240

260

180

310

240

В

960

730

760

1190

1410

1640

1070

1380

1210

890

Запас готовой продукции на конец, ш шт.

А

130

140

110

140

120

160

130

120

150

140

Б

230

180

190

200

160

140

210

130

200

190

В

460

430

360

490

410

440

370

480

310

390

Таблица  – Исходные данные для расчета прямых материальных затрат

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Цена материала, руб. за кг.

x

180

160

150

190

155

192

165

185

175

210

y

25

21

20

25

28

28

26

30

27,5

24

z

10

9,5

8,7

7,6

12,6

9,3

8,5

11,2

5,6

7

Расход материалов на изделие А, кг. на шт.

x

0,1

0,15

0,16

0,12

0,13

0,09

0,2

0,18

0,19

0,17

y

0,75

0,8

0,87

0,79

0,85

0,9

0,65

0,6

0,77

0,83

z

0,5

0,35

0,25

0,3

0,45

0,54

0,26

0,33

0,27

0,35

Расход материалов на изделие Б, кг. на шт.

x

0,07

0,08

0,06

0,07

0,1

0,12

0,07

0,1

0,09

0,08

z

2,15

2,5

2,1

1,3

1,15

1,37

1,75

1,17

2,46

3,1

Расход материалов на изделие B, кг. на шт.

y

0,4

1,2

0,55

0,74

0,7

0,37

0,52

0,78

0,47

0,74

z

1,7

0,9

1,6

0,3

0,24

1,95

0,85

0,98

1,25

1,87

 Таблица  – Исходные данные для составления бюджета закупок прямых материалов

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Запас материалов на начало, кг.

x

50

60

80

90

20

65

57

65

58

78

y

500

200

250

350

590

600

400

370

280

780

z

3590

1540

2500

950

870

2650

1800

2300

4200

3500

Запас материалов на конец, кг.

x

45

40

55

65

40

50

55

45

50

70

y

100

130

90

110

140

160

120

100

80

150

z

450

550

640

350

270

650

540

600

700

560

Таблица  – Исходные данные для расчета прямых расходов на оплату труда

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Трудоемкость изготовления изделия А по цехам, нормо-час.

Цех № 1

0,9

0,67

0,75

0,59

0,28

1,5

0,87

0,85

0,59

1,3

Цех № 2

0,7

0,42

0,45

1,15

1,25

0,48

0,85

0,48

1,25

0,55

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия А по цехам, руб. в час

Цех № 1

3,4

5

4

6,2

7,5

3,4

6,2

7,5

3,4

4

Цех № 2

4

6,2

7,5

2,8

4

5

2,8

3,4

5

6,2

Трудоемкость изготовления изделия Б по цехам, нормо-час.

Цех № 1

0,85

0,23

0,75

0,62

0,87

0,84

0,54

0,28

0,39

0,25

Цех № 2

0,45

0,95

0,6

0,27

0,32

0,64

0,82

1

0,51

0,67

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия Б по цехам, руб. в час

Цех № 1

2,8

7,5

2,8

3,4

2,8

4

3,4

5

2,8

2,8

Цех № 2

6,2

4

3,4

5

6

3,4

2,8

3,4

6,2

7,5

Трудоемкость изготовления изделия В по цехам, нормо-час.

Цех № 1

0,15

0,51

0,64

0,24

0,37

0,24

0,21

0,15

0,12

0,56

Цех № 2

0,37

0,3

0,12

0,32

0,2

0,17

0,28

0,98

0,25

0,32

Часовая тарифная ставка при изготовлении изделия В по цехам, руб. в час

Цех № 1

7,5

4

2,8

3,4

4

7,5

5

6,2

7,5

3,4

Цех № 2

5

5

6,2

4

5

6,2

4

2,8

5

5

Таблица  – Общепроизводственные расходы цеха № 1 (в рублях)

Наименование

статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1. Амортизация оборудования

8356

7897

6165

6153

6405

7859

6434

8160

6904

9448

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.

1.2.1. материалы

2686

2538

1982

1978

2059

2526

2068

2623

2219

3037

1.2.2. электроэнергия

3133

2961

2312

2308

2402

2947

2413

3060

2589

3543

1.2.3. вода

970

917

716

714

743

912

747

947

801

1097

1.2.4. зарплата

2611

2468

1927

1923

2002

2456

2011

2550

2158

2952

1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.

1.3.1. материалы

7460

7051

5504

5494

5719

7017

5745

7286

6165

8435

1.3.2. зарплата

4625

4371

3413

3406

3546

4351

3562

4517

3822

5230

2. Цеховые расходы

2.1. Зарплата аппарата управления цехом

9450

8931

6972

6959

7244

8889

7277

9228

7808

10685

2.2. Амортизация зданий, сооружений

6300

5954

4648

4639

4829

5926

4851

6152

5206

7123

2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.

2.3.1. материалы

2940

2779

2169

2165

2254

2765

2264

2871

2429

3324

2.3.2. электроэнергия

1470

1389

1085

1083

1127

1383

1132

1436

1215

1662

2.3.3. вода

840

794

620

619

644

790

647

820

694

950

Таблица  – Общепроизводственные расходы цеха № 2 (в рублях)

Наименование

статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

1.1. Амортизация оборудования

4697

4439

3466

3459

3601

4418

3617

4587

3881

5311

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.

1.2.1. материалы

1691

1598

1248

1245

1296

1591

1302

1651

1397

1912

1.2.2. электроэнергия

1973

1865

1456

1453

1512

1856

1519

1927

1630

2231

1.2.3. вода

611

577

451

450

468

574

470

596

505

690

1.2.4. зарплата

2208

2086

1629

1626

1692

2077

1700

2156

1824

2496

1.3. Текущий ремонт оборудования, в т.ч.

1.3.1. материалы

4697

4439

3466

3459

3601

4418

3617

4587

3881

5311

1.3.2. зарплата

2912

2752

2149

2145

2233

2739

2243

2844

2406

3293

2. Цеховые расходы

2.1. Зарплата аппарата управления цехом

6234

5891

4599

4591

4779

5863

4800

6088

5151

7048

2.2. Амортизация зданий, сооружений

3714

3510

2740

2735

2847

3493

2860

3627

3069

4199

2.3. Содержание зданий, сооружений, в т.ч.

2.3.1. материалы

1857

1755

1370

1367

1423

1747

1430

1813

1534

2099

2.3.2. электроэнергия

928

877

685

684

712

873

715

907

767

1050

2.3.3. вода

531

501

391

391

407

499

409

518

438

600

Таблица  – Общехозяйственные расходы предприятия (в рублях)

Наименование

статьи

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1. Зарплата работников аппарата управления

21000

19846

15494

15465

16098

19753

16171

20508

17352

23744

2. Амортизация основных средств

4145

3917

3058

3052

3177

3899

3192

4048

3425

4686

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения, в т.р.

материалы

414

392

306

305

318

390

319

405

342

469

зарплата

829

783

612

610

635

780

638

810

685

937

электроэнергия

967

914

714

712

741

910

745

944

799

1093

вода

276

261

204

203

212

260

213

270

228

312

Таблица  – Коммерческие расходы предприятия (в тыс. р.)

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Коммерческие расходы

20

25

30

35

40

45

25

20

35

30

Таблица  – Данные для определения незавершенного производства на конец периода (в днях)

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Длительность производственного цикла

50

40

30

45

55

65

20

30

40

25

Таблица  – Общая сумма прочих  доходов и расходов (в тыс. р.)

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Полученный доход от участия в других организациях

6

7

8

9

4

5

7

3

5

6

Реализация основных фондов

55

54

46

78

39

40

48

52

56

60

Остаточная стоимость реализуемых основных фондов

35

40

41

72

34

36

42

48

50

51

Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду

45

48

56

29

54

62

36

52

48

15

Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора

2

2

2

2

2

2

2

2

2

2

Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания

3

5

3

2

6

7

4

8

3

2

Налог на имущество

6

6

6

6

6

6

6

6

6

6

Таблица  – Период получения/списания прочих  доходов и расходов

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Полученный доход от участия в других организациях

1кв.

1кв.

1кв.

3кв.

3кв.

3кв.

2кв.

2кв.

4кв.

4кв.

Реализация основных фондов

2кв.

3кв.

2кв.

3кв

1кв.

1кв.

4кв

3кв.

2кв.

1кв.

Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду

4кв.

4кв.

Ежекв.

Ежекв.

4кв.

4кв.

Ежекв.

Ежекв.

2кв.

3кв.

Получение предприятием штрафов на нарушение хозяйственного договора

1кв.

3кв.

2кв.

4кв.

1кв.

3кв.

2.кв

4кв.

1кв.

3кв.

Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

1кв.

Налог на имущество

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Ежекв.

Таблица  – Исходные данные для разработки бюджета движения денежных средств

Показатель

Вариант

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Остаток денежных средств на начало периода, тыс. р.

5

10

5

5

4

8

8

10

6

6

Остаток дебиторской задолженности на начало периода, тыс. р.

5

7

3,5

6

8

8

10

8

7

7

Период отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы

3

3

3

3

3

3

3

3

3

3

Удельный вес продукции, реализуемой с отсрочкой платежа, %

50

50

50

20

20

40

60

60

30

30

Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода, тыс. р.

4

5

6

3

4

5

6

4

5

6

Отсрочка по платежам за прямые материалы, месяцы

3

6

3

6

3

6

3

6

3

6

Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, %

70

60

70

50

50

30

40

50

70

60

ЗАДАНИЕ

на контрольну работу

по дисциплине "Финансовое планирование"

Студент

Группа

Вариант

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТА

Показатели

А

Б

В

Объем реализации, шт.

Цена, р.

Запас готовой продукции на складе на начало года, шт.

Запас готовой продукции на складе на конец года, шт.

Норма времени на изготовление, нормо-часов

в механическом цехе

в сборочном цехе

Часовая тарифная ставка, р.

в механическом цехе

в сборочном цехе

Норма расхода на материалы, кг

материал Х

материал У

материал Z

Цена материала, р. за кг

материал Х

материал У

материал Z

 

Запас материалов на начало года, кг

материал Х

материал У

материал Z

Запас материалов на конец года, кг

материал Х

материал У

материал Z

Общепроизводственные расходы

Сумма, р.

цех № 1

Цех № 2

1. РСЭО

1.1 Амортизация оборудования

1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.:

1.2.1 материалы

1.2.2 электроэнергия

1.2.3 вода

1.2.4 заработная плата

1.3 Текущий ремонт оборудования, в т.ч.:

1.3.1 материалы

1.3.2 заработная плата

2. Цеховые расходы

2.1 Заработная плата аппарата управления цехом

2.2 Амортизация зданий, сооружений

2.3 Содержание зданий, сооружений, в т.ч.:

2.3.1 материалы

2.3.2 электроэнергия

2.3.3 вода

ИТОГО ОПР

Общехозяйственные расходы

Сумма, р.

1. Заработная плата работников аппарата управления

2. Амортизация основных средств

3. Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения

3.1 материалы

3.2 заработная плата

3.3 электроэнергия

3.4 вода

ИТОГО ОХР

Коммерческие расходы, р.

Длительность производственного цикла, дней

Данные для составления бюджета доходов и расходов

Сумма, р.

списания

Полученный доход от участия в других организациях

Реализация основных фондов

Остаточная стоимость реализуемых основных фондов

Арендная плата, полученная предприятием за сдачу помещений в аренду

Получение предприятием штрафов за нарушение хозяйственного договора

Сумма списываемой дебиторской задолженности, нереальной для взыскания

Налог на имущество

Данные для разработки бюджета движения денежных средств

Значение

Остаток денежных средств на начало периода, тыс. р.

Остаток дебиторской задолженности на начало периода, тыс. р.

Период отсрочки платежа по реализуемой продукции, месяцы

Удельный вес продукции, реализуемой с отсрочкой платежа, %

Остаток кредиторской задолженности за прямые материалы на начало периода, тыс. р.

Отсрочка по платежам за прямые материалы, месяцы

Удельный вес прямых материалов, приобретаемых с отсрочкой платежа, %

Методические рекомендации по выполнению контрольной работы по дисциплине «Финансовое планирование» на http://mirrorref.ru


Похожие рефераты, которые будут Вам интерестны.

1. Физика: Методические рекомендации по выполнению домашней контрольной работы

2. Прикладная математика: Методические рекомендации по выполнению домашней контрольной работы

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ЛАБОРАТОРНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ 1 КУРСА ПО ДИСЦИПЛИНЕ «ФИЗИКА»

4. Бухгалтерское дело: Методические указания к выполнению контрольной работы

5. Анализ хозяйственной деятельности: методические указания по выполнению контрольной работы

6. Задания и методические указания для выполнения контрольной работы по дисциплине Лексикология

7. Методические рекомендациипо выполнению курсовой работы по дисциплине «Аудит»

8. Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Менеджмент»

9. Методические рекомендации по выполнению выпускной квалификационной работы

10. Деньги, кредит, банки: Методические рекомендации по выполнению курсовой работы