Новости

Понятие форм безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов

Работа добавлена:






Понятие форм безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов на http://mirrorref.ru

Теоретические  вопросы.

Вариант№3

Вопрос№13. Понятие форм безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов.

Хозяйствующие субъекты в процессе своей деятельности вступают друг с другом в определенные отношения, связанные с производством и реализацией продукции, которая поочередно превращается из товарной формы в денежную и наоборот. Такого рода смена форм, как правило, находит свое выражение в платежах за приобретенные товары и оказанные услуги. В большинстве случаев эти платежи осуществляются без помощи наличных денег, вследствие чего получили название безналичных расчетов.

Безналичные расчеты – денежные расчеты, проводимые путем записей на счетах в банках. При этом деньги списываются на счетах плательщика и зачисляются на счет покупателя.

Вся совокупность безналичных расчетов, совершаемых за определенный промежуток времени, образует безналичный платежный оборот.

Участниками безналичных расчетов является огромное число юридических и физических лиц.

В соответствие с Гражданским кодексом РФ расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием физических лиц в большинстве случаев должны производиться в безналичном порядке.

В соответствии с действующим законодательством расчеты между предприятиями проводят банки. Расчеты между банками осуществляются через РКЦ. Банковские операции по расчетам могут выполняться и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений.

Правительство РФ, выполняя функции по регулированию денежных расчетов, определяет предельный размер расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организации безналичных расчётов, расчетно-кассовых центров. Он устанавливает правила, сроки, формы и стандарты осуществления расчетов.

Порядок проведения безналичных расчетов на территории РФ изложен в Положении ЦБ РФ « О безналичных расчетах в России». Положение о безналичных расчётах регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках.

В Положении подчеркивается, что предприятия и организации самостоятельно выбирают форму расчетов и закрепляют ее в договорах. Банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения предприятий и организаций.

Экономическое значение безналичных расчетов состоит:

  • ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;
  • сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения, а также снижении издержек, связанных с их оборотом;
  • аккумуляция средств на счетах в банках;
  • особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

Деньги безналичного оборота обладают спецификой, на которую следует обратить внимание.

Особенности безналичных денежных расчётов:

  • в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое; плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записей по счетам плательщика и получателя;
  • участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
  • перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. Это подчеркивает значение целесообразной организации процессов кредитования для регулирования денежной массы, состоящей из денег безналичного оборота и наличных денег.

Наряду с широким распространением безналичных денежных расчетов определенное развитие получило использование различных ценных бумаг (обязательств предприятий и банков. Например, векселей) для совершения платежей без непосредственного оборота денежных средств.

Расширение практики безналичных денежных расчетов с помощью электронной техники способствовало появлению термина «электронные деньги». По существу же в подобных операциях производятся безналичные денежные расчеты с той разницей, что вместо распоряжения денежными средствами с помощью документов, составленных на бумаге (поручения, чеки и др.), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. Поэтому вряд ли имеются основания для признания существования такой самостоятельной разновидности денег, как электронные деньги.

Между наличными и безналичными деньгами имеется тесная связь, выражающаяся в переходе одних в другие. Например, наличные деньги при взносе их на какой-либо счет в банке превращаются в деньги безналичного оборота. Напротив, при получении наличных денег из остатка на счете в банке деньги безналичного оборота переходят в наличные деньги.

Проявление единства этих видов денег состоит в том, что регулирование объема денег безналичного оборота, как и наличных денег, осуществляется с помощью кредита. Так, появление, а также увеличение или уменьшение массы денег безналичного оборота происходят в результате кредитных операций подобно тому, как это имеет место с массой наличных денег.

Безналичные расчеты могут производиться в следующих формах:

  1. платежные поручения;
  2. чеки;
  3. расчеты по аккредитиву;
  4. расчеты по инкассо;
  5. вексели;
  6. иные формы, установленные законодательством.

Платежное поручение - это расчетный документ, по которому владелец счета в кредитной организации поручает перечислить определенную сумму со своего счета и зачислить ее на счет другого лица. Кредитная организация, получившая платежное поручение, обязана от своего имени за счет средств плательщика осуществить перечисление денежных средств получателю.

Платежные поручения составляются на бланках определенной формы и действительны в течение десяти календарных дней со дня выписки, не считая дня выписки. Платежные поручения принимаются кредитной организацией в день их предъявления независимо от наличия средств на счете плательщика, а исполняются лишь при наличии средств на счете плательщика. Для исполнения платежного поручения кредитная организация может привлекать и другие кредитные организации. При этом обслуживающая владельца счета кредитная организация обязана информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в кредитную организацию, если иной срок не установлен договором банковского счета. Фактически платежное поручение представляет собой одну из форм банковского перевода

Чек в отличие от платежного поручения является ценной бумагой, содержащей распоряжение чекодателя кредитной организации произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Эта сумма списывается с чекового счета чекодателя в банке и переводится или непосредственно выдается банком чекодержателю. Такая операция обычно предусматривается чековым договором между банком и чекодателем. Чек оплачивается кредитной организацией за счет денежных средств чекодателя. При этом чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате. Банк может произвести оплату чека и в счет кредита чекодателю. Наиболее широко чеки применяются при расчетах за полученные товары и оказанные услуги. Чеки выписываются в момент установления суммы платежа. Передача чековых книжек получателям средств по чекам, а также подписание незаполненных бланков чеков не допускается. Чеки подписываются лицами, имеющими право подписывать распоряжения по расчетному, текущему или иному счету (руководителем и главным бухгалтером).

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Такие чеки могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключенных с клиентами, и межбанковских соглашений о расчете чеками. Кредитные организации в соответствии с межбанковскими соглашениями разрабатывают внутри банковские правила операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования. Бланки чеков являются документами строгой отчетности и хранятся в порядке, установленном Банком России. Существуют и иные разновидности чеков, применяемые в таких расчетах (акцептованный, возвратный, лимитный, кроссированный, дорожный и др.).

Расчеты по аккредитиву (от лат. accredo - доверяю) - одна из форм безналичных расчетов между предприятиями и организациями, суть которой состоит в том, что кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении.

В аккредитивном заявлении указываются:

  • вид аккредитива;
  • срок действия аккредитива с указанием даты его закрытия;
  • условие оплаты аккредитива;
  • номер счета, открытый исполняющим банком, и ряд других условий.

Законодательством устанавливается несколько видов аккредитивов: покрытые (депонированные), непокрытые (гарантированные), отзывные и безотзывные.

Покрытый (депонированный) аккредитив - это аккредитив, по которому банк перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита денежные средства в распоряжение исполнительной кредитной организации на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк предоставляет исполняющему банку право списывать средства с имеющегося счета в пределах суммы аккредитива. Обычно используется в качестве средства обеспечения платежей и выдается как гарантия контракта. Отзывной аккредитив представляет собой расчетный документ, который может быть изменен или отменен банком на день письменного распоряжения плательщика без предварительного уведомления и согласия получателя средств. Такой аккредитив не всегда обеспечивает соблюдение интересов другой стороны и поэтому на практике встречается редко. В отличие от отзывного безотзывной аккредитив не может быть изменен или отменен без согласия получателя средств. Обычно безотзывные аккредитивы имеют дополнительные гарантии платежа со стороны банка, который принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Безотзывной аккредитив представляет собой широко распространенную форму международных расчетов во внешней торговле. В международной практике применяются и другие виды аккредитивов, такие как документарный аккредитив, дорожный аккредитив, возобновляемый аккредитив, делимый аккредитив и др.

В расчетах с физическими лицами широко используется денежный аккредитив, который является именным документом, подтверждающим факт внесения клиентом в банк суммы денежных средств и соответствующее поручение этого банка одному или нескольким банкам о выплате держателю аккредитива указанной в нем суммы в течение определенного срока. При этом кредитная организация не обязана проверять соответствие условий аккредитива договору, заключенному между плательщиком и получателем, по которому производятся расчеты. Расчеты по аккредитиву более выгодны получателю денежных средств (экспортеру), поскольку такая форма расчетов гарантирует, например, своевременную оплату товаров поставщику.

Расчеты по инкассо осуществляются кредитной организацией на основании инкассового поручения получателю платежа от его имени и за счет его средств. Инкассовое поручение оформляется посредством платежного требования, оплата которого производится с акцептом (согласие на осуществление платежа) или в безакцептном порядке (в бесспорном порядке). Платежное требование составляется на бланке определенной формы, установленной Банком России. В бесспорном порядке списание денежных средств со счета плательщика осуществляется инкассовым поручением в порядке, предусмотренном законодательством. Так, в бесспорном порядке производится взыскание сумм налогов и сборов по решению налогового органа путем направления в кредитную организацию, в которой открыты счета налогоплательщиков, инкассового поручения на списание и перечисление в бюджет (внебюджетные фонды) соответствующих денежных средств (ст. 46 Налогового кодекса РФ).

Расчеты с помощью векселей (от нем. wechsel - обмен) являются одной из наиболее удобных и широко применяемых форм безналичных расчетов. Вексель как универсальная ценная бумага применяется в России в безналичных расчетах с середины XIX в., а позже стал использоваться и как одна из основных форм международных расчетов. Вексель - это ценная бумага в виде ничем не обеспеченного долгосрочного обязательства векселедателя, дающая право на получение (возврат) векселедержателем предоставленного им на установленный срок и на определенных условиях денежного долга. Одновременно вексель может применяться как платежный документ, передаваемый одним лицом другому взамен денежного платежа, и как средство кредита.

Регулирование вексельного обращения осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 11 марта 1997 г. № 48-ФЗ «О переводном и простом векселе». Движение векселей, их распространение в сфере денежного обращения как денежных документов привело к возникновению вексельного обращения, вексельных рынков. Это повлияло и на появление различных видов векселей (товарных, финансовых и др.), в том числе и вексельных кредитов.

Широкое распространение получили и расчеты с помощью пластиковых банковских карт. Пластиковые банковские карты иначе называют пластиковыми деньгами. Существует несколько видов карт: кредитные, дебетовые, дисконтные, магазинные и др. Пластиковые карты выдаются банком по договору с клиентом. С их помощью можно получать наличные деньги из банкоматов, а также осуществлять быстрый перевод денег с текущего счета плательщика на счет получателя платежа. Расчеты с помощью банковских пластиковых карт могут производиться физическими и юридическими лицами. Особенностью такого вида расчетов является его универсальность, поскольку, пользуясь карточкой, можно производить расчеты не только внутри страны, но и за рубежом. За последние годы создано сразу несколько международных платежных систем, осуществляющих расчеты с помощью пластиковых карт. Так, владелец международной кредитной карточки EuroCard имеет право с ее помощью производить расчеты в любой стране - участнице Европейской платежной системы Europay. Наряду с EuroCard наиболее распространены платежи с использованием пластиковых карточек финансовых компаний (ассоциаций) American Express, Visa, MasterCard и др.

В Российской Федерации порядок эмиссии кредитными организациями банковских карт и условия осуществления расчетов с их использованием устанавливаются Центральным банком РФ.

Вопрос№3. Прогнозирование наличного денежного оборота.

Налично-денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения наличных денежных знаков (банкнот, казначейских билетов, разменной монеты).

Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в виде банкнот, разменных монет и бумажных денег (казначейских билетов). Оно составляет около 20% всего денежного оборота национальной валюты в стране. Наличными деньгами производятся расчеты предприятий, организаций и учреждений по зарплате и другим выплатам, между отдельными группами населения, а также между предприятиями в пределах регламента, установленного Центральным Банком (небольшие суммы).

Налично-денежный оборот базируется на следующих принципах, обусловленных государственной политикой в данной сфере:

1)             Предприятия и организации хранят наличность в коммерческих банках (за исключением официально лимитированных сумм);

2)             Банки устанавливают необходимые объемы наличных денег для обслуживания своих клиентов;

3)             Обращение наличных денег планируется;

4)             Управление денежным обращением в стране – прерогатива ЦБ;

5)             Цель организации налично-денежного оборота – обеспечение устойчивости и непрерывности денежного обращения;

6)             Наличные деньги предприятия и другие лица получают только в обслуживающих их банках.

Налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка (РКЦ ЦБ). Из резерва деньги по заявкам коммерческих банков переводятся в оборотные кассы РКЦ, а затем в операционные кассы банков. Оттуда они движутся двумя путями:

· межбанковские расчеты наличностью;

· удовлетворение потребностей клиентов (в пределах лимита) в наличности.

Через кассы предприятий, пенсионных фондов и т.п. деньги поступают к населению.

Население тратит деньги на покупки, расчеты друг с другом, на выплату налогов, квартплаты, страховых взносов и т.д. Деньги снова поступают либо в банки, либо в кассы магазинов, служб сервиса, транспортных организаций и т.п.

Для каждого из этих учреждений устанавливается лимит наличных денег в их кассах, сверхлимиты они должны сдать в обслуживающие их банки. Банки также имеют лимиты; суммы, их превышающие, сдаются в РКЦ. РКЦ, соизмеряя наличие денег с лимитом своей оборотной кассы, сдает излишек в резервные фонды Центрального банка. Тем самым кругооборот наличности завершается и начинается новый цикл, что обеспечивает непрерывность денежного обращения.

В Российской Федерации составляются прогнозы кассовых оборотов для определения потребности в наличных деньгах в целом по стране, по регионам, по отдельным банкам. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков и объемы выдачи наличности всем клиентам банков. Итогом является определение так называемого эмиссионного результата, т.е. суммы дополнительного выпуска или, наоборот, изъятия денег из обращения.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдачи средств:

ПРИХОД

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации

02

Поступления выручки пассажирского транспорта

05

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей

08

Поступления выручки зрелищных предприятий

09

Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги

11

Поступления налогов и сборов

12

Поступления от реализации недвижимости

15

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

16

Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации

17

Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации

18

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

19

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

20

Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат

28

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно - обменных операций с физическими лицами

30

Прочие поступления

32

Итого по приходу - символы 02 - 32

РАСХОД

Выдачи на заработную плату

40

Выдачи на стипендии

41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера

42

Выдачи на выплаты социального характера

44

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов

46

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений

50

Выдачи на другие цели

53

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

54

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

56

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно - обменных операций

57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица

58

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации

59

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

60

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации

61

Итого по расходу - символы 40 - 61

После составления кредитными организациями прогнозных расчетов по приходу и расходу наличных денег итог сообщается в РКЦ ЦБ РФ, в котором открыт корреспондентский счет. РКЦ используют расчеты для составления прогнозов по подкреплению оборотной кассы. РКЦ обобщают информацию и сообщают в территориальное учреждение ЦБ, которое также обобщает эту информацию и передает для сведения в соответствующие департаменты ЦБ РФ.

Официальной денежной единицей (валютой) РФ является рубль, а выпуск других денежных единиц запрещен. Официально соотношения между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается, а исключительное право выпуска наличных денег, организации и изъятия их из обращения на территории РФ принадлежит Центральному банку России.

Выпуск наличных денег в обращение производится на основе эмиссионного разрешения – документа, который дает право подкреплять оборотную кассу за счет резервных фондов. Резервные фонды денежных билетов и монет представляют собой запасы не выпущенных в обращение билетов и монет в хранилищах ЦБ. Причем в коммерческих банках такие фонды не создаются – у них имеются операционные кассы, предельный остаток денег в которых определяется по согласованию с ЦБ или его управлением.

№п/п

Имущество по составу и размещению, и по источникам образования

Вариант № 3

Сумма,руб.

1

Касса

350

Задача№1

Остатки по синтетическим счетам на 1 января текущего года по разрезу «Черемховский» (в тыс. руб.)

Хозяйственные операции за январь месяц по кассе и расчетному счету (в тыс. руб.)

№п/п

Дата

Наименование документа и содержание хозяйственных операций

Д

К

Вариант  № 3

1

02

РКО. Выдано Ивановой Н.М. на хозяйственные расходы

71

50

60

2

02

ВРС.ПКО. По чеку № БА 814138 получено на выплату зарплаты

50

51

42800

3

03

РКО. Выплачена по платежным ведомостям зарплата

70

50

41900

4

03

РКО. Выдано в подотчет Петрову С.Я.

71

50

40

5

04

РКО. Сдана на расчетный счет невыплаченная зарплата

51

50

900

6

22

ВРС. ПКО. По чеку № БА 814139 получено на выплату зарплаты

50

51

26200

7

23

РКО. Выдано Сидоровой Л.И. в подотчет

71

50

20

8

23

РКО. По платежной ведомости выплачена зарплата

70

50

26200

9

29

ВРС. ПКО. По чеку № БА 814140 получено на командировочные расходы

50

51

200

10

29

РКО. Выдано Сенченко Л.И. на командировочные расходы

71

50

180

Бухгалтер:Бутяева  И.О.

ЖУРНАЛ – ОРДЕР № 1 ПО СЧЕТУ 50 «Касса»

Сальдо начальное    350-00

Дата

С кредита счета 50 в дебет счетов

Итого оборот по кредиту

51

70

71

02.01

60-00

60-00

03.01

41900-00

41900-00

04.01

900-00

40-00

940-00

23.01

26200-00

20-00

26220-00

29.01

180-00

180-00

Итого

900-00

68100-00

300-00

69300-00

ВЕДОМОСТЬ № 1 ПО СЧЕТУ 50 «Касса»

Дата

В дебет счета 50 с кредита счетов

Итого оборот по дебету

51

02.01

42800-00

42800-00

09.01

26200-00

26200-00

22.01

200-00

200-00

29.01

Итого

69200-00

69200-00

Сальдо конечное250-00

Записи в журнал – ордер произведены «31»  января  2018г         Записи в Главную книгу  выполнены   «31»  января  2018г

Бухгалтер:  Бутяева  И.О.

ГЛАВНАЯ КНИГАСчет №

 50  Касса

 

 

 

 

 

Оборот по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Дата

с кредита счета                 № ___51___ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

с кредита счета                 № ______ по ж/о №______

Оборот по дебету

дебет

кредит

 01.01

 69200-00

 

 

 

 

 

 

 

 

 69200

 69300

 350

---------

 01.02

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 250

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Бухгалтер:Бутяева  И.О.

Сальдо должно быть записано так, как я выправила

Задача№4

  1. Составить расчет лимита остатка кассы.
  2. Оформить бланк формы № 0408020.

ОАО «Восток»  занимается оказанием услуг по перевозке грузов. В банке «АТБ» (ОАО) Благовещенск открыт расчетный счет для проведения расчетов. БИК 041012765, ИНН 2801023444, КПП 032631001, № счета 301015810300000000745. Руководитель ОАО Зайцев А.П., главный бухгалтер Ф.И.О. обучающегося. Режим работы предприятия с 8.00 до 20.00 час. с понедельника по пятницу.  По согласованию с банком сдача выручки осуществляется через инкассаторов в 19.00 часов  ежедневно.

За октябрь, ноябрь и декабрь 2013 года:

фактическая выручка составила 243 тыс. руб.;

наличными выплачено 88,2 тыс. руб.

В 2014 году 40% ежемесячной выручки ОАО предполагает использовать на выплату аванса персоналу за 1 половину отработанного месяца.

Составить расчет лимита остатка кассы.

Режим предприятия -8-00до 20-00

Рабочих дней 5 с понедельника по пятницу.

Сдача выручки происходит ежедневно в 19-00

Фактическая выручка за  октябрь, ноябрь,декабрь=243т.р

Средне дневная выручка=243000/66=3,682р.

Средне часовая выручка=243000/792=0,307

Средне дневной расход=88,2/66=1,336

Испрашиваемая сумма лимита=2,346

Оформить бланк формы № 0408020.

Приложение 1

к Положению о правилах организации

наличного денежного обращения на

территории Российской Федерации

от 05.01.98 № 14-П

ОКУД

БИК

0408020

Расчет

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу нагод

ОАО «Восток»

(наименование (штамп) предприятия)

р/ч301015810300000000745.

(номер счета)

«АТБ» (ОАО) Благовещенск

(наименование учреждения банка)

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца*

(фактическая)*** 243000  тыс. руб.

Среднедневная выручка** 3682  тыс. руб.

Среднечасовая выручка** 0,307 тыс. руб.

Выплачено наличными деньгами за последние

три месяца (кроме расходов на заработную плату и

выплаты социального характера) (фактически)*** 88,2 тыс. руб.

Среднедневной расход** 1,336 тыс. руб.

Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в -  дней, при образовании сверхлимитного остатка(нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с8час.00мин. До20час.00мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,инкассаторам, в кассу банка, на почту(нужное подчеркнуть) 19час.00мин.

Испрашиваемая сумма лимита 2,346тыс. руб.

Две тысячи триста сорок шесть тысяч рублей

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на Выплату аванса 40% от  ежемесячной  выручки

(указать цели расхода)

*     В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц.

**   Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия Зайцев Андрей Петрович(Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Бутяева  Ирина Олеговна(Ф.И.О.)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме 2,346тыс. руб.

Две тысячи триста сорок шесть тысяч рублей

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на Выплату аванса  40% от  ежемесячной  выручки

(указать цель)

Руководитель учреждения банка Петрова Наталья Юрьевна(Ф.И.О.)

Понятие форм безналичных расчетов. Основные формы безналичных расчетов на http://mirrorref.ru


Похожие рефераты, которые будут Вам интерестны.

1. Формы безналичных расчетов

2. Анализ использование отдельных форм безналичных расчетов в России

3. Организация и порядок осуществления безналичных платежей с использованием различных форм расчетов в национальной и иностранной валютах

4. Безналичные расчеты: понятие, виды, правила осуществления безналичных расчетов

5. Организация безналичных расчетов в РФ

6. Аккредитивная форма безналичных расчетов

7. Отражение в бухгалтерском учёте кредитной организации безналичных расчётов

8. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ СБЕРБАНКА НА ОСНОВЕ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ

9. Учет расчетов. Понятие и формы расчетов с дебиторами и кредиторами

10. Учёт расчётов с покупателями и заказчиками. Учёт расчётов с бюджетом и расчётов по социальному страхованию и обеспечению. Учёт кредитов банка и заёмных средств