Новости

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ПОЛИС»

Работа добавлена:






АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ПОЛИС» на http://mirrorref.ru

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ПОЛИС»

1 Краткая характеристика деятельности ООО «Полис»

Исследуемым предприятием является ООО «Полис».

Организация зарегистрирована 4 декабря 2008 г. регистратором является Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 23 по Красноярскому краю. Руководитель организации: директор Бугаев Алексей Иванович. Юридический и фактический адрес ООО «Полис» - 663933, Красноярский край, г. Красноярск, улица Чернышевского 2а.

Общество с ограниченной ответственностью  «Полис» присвоены ИНН 2466246127, ОГРН 1102468003425, ОКПО 86617253.

Основной вид деятельности: оптовая торговля плетеными изделиями, изделиями из пробки, бондарными изделиями и изделиями из дерева.

Предприятие реализует оптом товары для саун и бань.

Организационно-правовая форма: Общества с ограниченной ответственностью.

Вид собственности: Частная собственность.

В своей деятельности ООО «Полис» руководствуется следующими документами (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Регламентация управления ООО «Полис»

Вид документа

Правовые регуляторы деятельности

1

2

Документы, регламентирующие деятельность организации в целом, как юридического лица

1. Устав ООО «Полис»

Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон от 02.02.1998 г.№14 – ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»

Продолжение таблицы 2.1

1

2

2. Учредительный договор ООО «Полис»

ГК РФ, ФЗ от 02.02.1998 г.№14 «Об обществах с ограниченной ответственностью»

3. Правила внутреннего трудового распорядка ООО «Полис»

ГК РФ, Трудовой кодекс Российской Федерации (ТК РФ), устав ООО «Полис», учредительный договор ООО «Полис»

4. Штатное расписание ООО «Полис»

ГК РФ, устав ООО «Полис», правила внутреннего распорядка ООО «Полис», должностные инструкции

Документы, регулирующие работу персонала как совокупности взаимосвязанных групп работников

1. Трудовой договор

Конвенция международной организации труда (МОТ), Конституция РФ, ТК РФ, устав ООО «Полис»

2. Должностные инструкции

ТК РФ,  устав ООО «Полис», правила внутреннего трудового распорядка

Документы, регулирующие информационное обеспечение

1. Организация документооборота ООО «Полис»

ГК РФ, федеральные законы, ГОСТы

2. База данных ООО «Полис», лицензии, контакты с контрагентами

ГК РФ, ФЗ РФ и др.правовые акты и законодательные акты

Документы, нормирующие процесс управления

1. Матрица функций

Должностные инструкции, устав ООО «Полис»

Основным документом, определяющим  порядок  организации  и  осуществления текущей финансово-хозяйственной  деятельности ООО «Полис» является устав.

Общество является юридическим лицом по российскому праву: имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по  своим  обязательствам этим  имуществом,  может  от  своего  имени  приобретать  и  осуществлять имущественные и личные неимущественные  права,  нести  обязанности,  быть истцом и ответчиком в суде.

ООО «Полис» является самостоятельной хозяйственной единицей, действующей на основе полного хозяйственного расчета,  самофинансирования и самоокупаемости. Основной целью является получение прибыли.

Структура управления ООО «Полис» сформирована согласно штатному расписанию. Специалисты имеют должностные инструкции, согласно которым распределяются их обязанности. Структурная схема организации представлена на рисунке 2.1.

Рис. 2.1 Организационная структура ООО «Полис»

Функции и организация деятельности структурных подразделений определяются положением, утвержденным приказом руководителя предприятия. Правила внутреннего трудового распорядка на предприятии утверждены руководителем и разработаны на основе типовых правил внутреннего трудового распорядка для рабочих и служащих предприятий, учреждений и организаций системы торговли. Правила внутреннего трудового распорядка определяют основные обязанности работников и администрации.

Высшим органом управления предприятием, в соответствии с его организационно правовой формой, является общее собрание участников. Руководство текущей деятельностью предприятия осуществляет директор.

Структура управления ООО «Полис» позволяет оперативно доводить до персонала организации и осуществлять реализацию различных управленческих решений и идей. Также при существующей схеме управления сохраняется связь руководства с рядовыми сотрудниками предприятия и руководство может послеживать реакцию работников, принимать во внимание их предложения по тем или иным вопросам, связанным с деятельностью предприятия.

Предприятие для своей работы арендует офисное помещение площадью 40 кв.м. В собственности есть складское помещение, в котором располагаются товарные запасы. Его площадь составляет 70 кв.м. Помещение отапливаемое, имеет удобные подъездные пути, оборудовано стеллажами и гидравлическими подъемниками.

ООО «Полис» относится к субъектам малого предпринимательства, и поэтому имеет право формировать только следующую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах. Отчетность предприятия представлена в приложениях к работе. В таблице 2.2 представлен анализ основных показателей деятельности ООО «Полис» за 2014-2016 гг.

Таблица 2.2

Анализ основных показателей деятельности ООО «Полис»

Показатели

2014

2015

2016

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

2015 – 2014

2016 – 2015

2015 / 2014

2016 / 2015

1

2

3

4

5

6

7

8

Выручка, тыс. руб.

13505

15052

15317

1547

265

11,46

1,76

Среднесписочная численность работников, чел.

10

10

9

0

-1

0,00

-10,00

Производительность труда, тыс. руб. / чел.

1350,50

1505,20

1701,89

154,70

196,69

11,46

13,07

Фонд заработной платы, тыс. руб.

1470

1671

1590

201

-81

13,67

-4,85

Среднемесячная заработная плата, руб.

12250

13925

14722

1675

797

13,67

5,73

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.

4091

3884

3187,5

-207

-696,5

-5,06

-17,93

Фондоотдача, руб. / руб.

3,30

3,88

4,81

0,57

0,93

17,40

24,00

Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.

24580,5

31265,5

38162

6685

6896,5

27,20

22,06

Продолжение таблицы 2.2

1

2

3

4

5

6

7

8

Время обращения оборотных средств, дни

664,34

758,17

909,39

93,83

151,22

14,12

19,95

Себестоимость проданных товаров, тыс. руб.

9580

9940

9084

360

-856

3,76

-8,61

Коммерческие расходы, тыс. руб.

2266

3025

3019

759

-6

33,50

-0,20

Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.

1659

2087

3214

428

1127

25,80

54,00

Рентабельность продаж, %

12,28

13,87

20,98

1,58

7,12

-

-

Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.

2039

2570

4020

531

1450

26,04

56,42

Рентабельность по чистой прибыли, %

15,10

17,07

26,25

1,98

9,17

-

-

Таблицу нужно скорректировать, выбрать основные показатели и проанализировать их)или разделить на финансовые показатели, экономические, трудовые)

Выручка предприятия ООО «Полис» остается на протяжении 2014-2016 гг. примерно на одном уровне и составляет в 2016 году 15317 тыс. руб., что выше на 1,76 %, чем годом ранее. Прирост выручки связан только с инфляционным изменением цен, а не с увеличением объемов продаж.

Предприятие нашло для работы других поставщиков, в результате чего удалось снизить себестоимость реализуемого товара. Это положительно отразилось на динамике прибыли от продаж, которая увеличилась на половину в 2016 году и составила 3214 тыс. руб., а также на чистой прибыли, которая составила 4020 тыс. руб.

Об эффективности коммерческой деятельности предприятия свидетельствует увеличение рентабельности продаж до 20,98 % и рентабельности конечной деятельности, рассчитанной по чистой прибыли, до 26,25 %.

Численность работников в динамике незначительно снижается с 10 чел. в 2014 году до 9 чел. в 2016 году. Производительность труда при этом увеличивается, но связано это только с увеличением цен на реализуемые товары, а не с физическим увеличением объемов продаж.

Динамика основных экономических показателей представлена на рисунке 2.2.

Рис. 2.2 Динамика основных экономических показателей ООО «Полис», тыс. руб.(Что показывает этот рисунок?)Она мне сказала, что почему таблица большая, а на рисунке только выручка, прибыль от продаж, чистая прибыль) про фонд оплаты труда ничего не написано было и после график для чего)

Фонд оплаты труда за 3 года незначительно снизился, что связано со снижением численности работников. Среднемесячная заработная плата при этом ежегодно индексировалась и составила в 2016 году 14722 руб., что значительно ниже среднего значения по региону (около 35 тыс.). Связано это с тем, что на предприятии применяются «серые схемы» выплаты заработной платы.

Эффективность использования основных фондов в динамике увеличилась, о чем свидетельствует рост фондоотдачи и снижение фондоемкости. Эффективность использования оборотных средств, напротив, снизилась и находится на неудовлетворительном уровне. Так, период оборота оборотных средств в 2016 году составляет 2,5 года, что в десятки раз выше минимального нормативного значения (1 месяц).

И сказала почему говорим об одном, а делаем вывод о другом. Таким образом, деятельность предприятия является прибыльной. Основные экономические показатели имеют удовлетворительные значения, в динамике улучшают их. Технические показатели, напротив, находятся на неудовлетворительном уровне.

2.2 Оценка системы финансового планирования ООО «Полис»

В период экономического спада условия поставок от предприятий ужесточаются: минимизируя риски, компании предпочитают работать по предоплате. Поэтому дефицит живых денежных средств становится основной проблемой, которую приходится решать предприятию, чтобы в кризисной реальности обеспечить свою ликвидность и платежеспособность.

Оперативное планирование денежного потока на определенный период осуществляется путем составления финансового плана в рамках бюджета движения денежных средств на основании текущего состояния платежей, заключенных контрактов, подписанных договоров и фактических обязательств.

Система финансового планирования предприятия – это, прежде всего, управление финансовыми ресурсами. Главная цель системы финансового планирования на предприятии – это постоянное увеличение благосостояния ее владельцев. Данная цель достигается через максимизацию прибыли, а также обеспечение ликвидности предприятия.

Целью финансового планирования в ООО «Полис» является:

- определение целей подразделения на плановый период;

- анализ фактических финансовых результатов и показателей эффективности;

- поддержание платежеспособности и ликвидности подразделения в течение планового периода.

На рисунке 2.3 отражены задачи финансового планирования в ООО «Полис».

Рис. 2.3 Задачи финансового планирования в ООО «Полис»

На рисунке 2.4 представлена схема финансового планирования на предприятии.

Рис. 2.4 Схема финансового планирования на предприятии(не устраивает ее схема)может мы ее уберем)

Основным документом финансового планирования является бюджет предприятия, в котором в денежной форме планируются доходы и расходы на плановый бюджетный период, а также прогнозируются финансово-экономические показатели, достигаемые предприятием на конец периода.(Тут опять ей не нравится что говорится об одном и резко начинаем о процессе писать)

Процессом финансового планирования руководит сам директор ООО «Полис» единолично. Ответственность за отдельные участки планирования подразделяются по центрам финансовой ответственности.

Бухгалтерский, налоговый и управленческий учет ведет главный бухгалтер. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в ООО «Полис» ведется на основе натуральных измерителей в денежных выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения.

При оценке статей бухгалтерской отчетности предприятие соблюдает допущения и требования, предусмотренных Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия», утвержденным приказом Минфина РФ 06 октября 2008 года № 106н.

В ООО «Полис» используется автоматизированная форма бухгалтерского учета. При данной форме бухгалтерский учет осуществляется путем заполнения первичных учетных документов. При проведении заполненных первичных учетных документов происходит автоматическое формирование корреспонденции счетов. Также реализована возможность получения печатной формы созданного документа. Существует возможность формирования проводок путем введения так называемых «типовых операций», в основу которых положена типовая корреспонденция счетов.

Бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется автоматизировано. Бухгалтер использует программу «1С: Предприятие». Бухгалтерская программа, используемая на предприятии, содержит большой объем нормативно-справочной информации, которая включает в себя план счетов, экранные формы первичных документов, документы по организации бухгалтерского учета и другие данные, позволяющие организовать многоуровневый аналитический и синтетический учет, работать с несколькими планами счетов и несколькими базами данных.

Автоматизированная форма учета позволяет проводить большое число различных операции, в частности начисление амортизации, заработной платы, отчислений на социальные нужды, распределение затрат, закрытие месяца и другие операции.

Учетные регистры формируются в электронном виде и подлежат распечатке на бумажные носители по истечении квартала. Регистры бухгалтерского учета, такие как оборотные и шахматные ведомости, журналы-ордера и ведомости к ним, формы бухгалтерской и налоговой отчетности формируются за любой отрезок времени. Существует возможность получать выходные формы, содержащие необходимую информацию по аналитическому и синтетическому учету.

Помимо этой программы, главный бухгалтер предприятия в своей работе использует также программы Налогоплательщик ЮЛ; Консультант Плюс.

Программа Налогоплательщик ЮЛ от Федеральной налоговой службы РФ предназначена для автоматизации процесса подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчетности. Разрабатывает программу Федеральное государственное унитарное предприятие «Главный научно-исследовательский вычислительный центр Федеральной налоговой службы» (ФГУП ГНИВЦ ФНС России).

Программа «Налогоплательщик ЮЛ» дает возможность создать в автоматическом (или полуавтоматическом) режиме огромное количество документов для различных видов налоговой и бухгалтерской отчетности. Все формы создаваемых документов поддерживаются в актуальном состоянии (Перед созданием документа обязательно проверьте, что у Вас стоит последняя версия программы. Если версия устарела - скачайте новую - поддерживается проверка наличия обновлений в самой программе).

Главный бухгалтер ООО «Полис» в своей работе также использует программу «Консультант Плюс». КонсультантПлюс – компьютерная справочно-правовая система в России, разрабатывается компанией «КонсультантПлюс» и содержит свыше 65 млн документов.

Управление денежными средствами осуществляет директор единолично. Только он принимает решение об оформлении новых кредитов или досрочном погашении существующих кредитов. Директор также принимает решение по оплате или отсрочке оплаты счетов поставщикам.

Начальник отдела реализации контролирует наличие товара на складе. В его задачи входит своевременное составление заявок на пополнение товарных запасов, которые утверждаются директором. Счета на оплату передаются бухгалтеру, и как отмечено было выше, оплата счетов происходит только с согласованием директора.Весь текст ей не нравится много о бухгалтере написанно)

Все этапы финансового планирования в ООО «Полис» можно представить в виде схемы (рисунок 2.5).

Рис. 2.5 Основные этапы финансового планирования ООО «Полис»(Что показывают этапы?)

Первым этапом разработки финансового плана является составление предварительного прогноза объема продаж на бюджетный период. В зависимости от прогнозного объема продаж на последующих этапах планируются производственная программа, величина и структура запасов, источники финансирования. Предел физического объема продаж определяется существующими производственными мощностями и величиной запасов в разрезе видов продукции на начало бюджетного периода. Помесячно объем продаж определяется от заявок и договоров с предприятиями.

Бюджет движения денежных средств помогает директору при планировании краткосрочного финансирования. На его основе директор может спланировать инвестирование избытка денежных средств в рыночные ценные бумаги.

Существует тенденция чрезмерно полагаться на бюджет движения денежных средств только потому, что он выражен в цифрах. Бюджет движения денежных средств представляет собой просто прогноз потоков денежных средств. В зависимости от тщательности, с которой он составлялся, и изменчивости потоков наличности, реальнее потоки денежных средств будут в большей степени или меньшей степени отклоняться от ожидаемых. В условиях неопределенности необходимо обеспечить информацию о колебаниях возможных результатов.(тут опять резкий переход на другой текст)

К инструментам финансового планирования относится также составление бизнес-плана, в частности для целей привлечения кредита. Но в ООО «Полис» отсутствует практика составления бизнес-плана. Одной из причин тому является отсутствие в штате экономиста или финансового менеджера, который мог бы это сделать. При этом у директора предприятия в планах расширить ассортимент услуг за счет организации монтажа саун и бань, а также открытие интернет-магазина. Для принятия обоснованного решения о целесообразности расширения деятельности необходимо составить бизнес-план.

Согласно этапам финансового планирования, представленных на рисунке 2.5, сначала необходимо провести анализ фактических финансовых результатов за предыдущий период. В таблице 2.3 представлен анализ формирования финансовых результатов ООО «Полис».

Таблица 2.3

Анализ формирования финансовых результатов ООО «Полис», тыс. руб.

Показатели

2014

2015

2016

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

2015 – 2014

2016 – 2015

2015 / 2014

2016 / 2015

Выручка

13505

15052

15317

1547

265

11,46

1,76

Себестоимость продаж

9580

9940

9084

360

-856

3,76

-8,61

Валовая прибыль (убыток)

3925

5112

6233

1187

1121

30,24

21,93

Коммерческие расходы

2266

3025

3019

759

-6

33,50

-0,20

Прибыль (убыток) от продаж

1659

2087

3214

428

1127

25,80

54,00

Прочие доходы

1005

1571

1876

566

305

56,32

19,41

Прочие расходы

115

446

65

331

-381

287,83

-85,43

Прибыль (убыток) до налогообложения

2549

3212

5025

663

1813

26,01

56,44

Текущий налог на прибыль

510

642

1005

132

363

25,88

56,54

Чистая прибыль (убыток)

2039

2570

4020

531

1450

26,04

56,42

Чистая прибыль предприятия ООО «Полис» складывается из прибыли от продаж от основной деятельности и финансового результата прочей деятельности. Прибыль от продаж имеет ежегодную стабильную положительную динамику: на 25,80 % в 2015 году и на 54,00 % в 2016 году до 3214 тыс. руб. Такой прирост объясняется увеличением объема продаж на фоне снижения уровня коммерческих расходов.

На предприятии имеет место прочая деятельность, доходная часть которой выше расходной, в результате чего чистая прибыль увеличилась на четверть в 2015 году и на половину в 2016 году до 4020 тыс. руб.

В таблице 2.4 представлен анализ рентабельности предприятия.

Таблица 2.4

Анализ рентабельности ООО «Полис»

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Абсолютное изменение

2015 – 2014

2016 – 2015

1

2

3

4

5

6

1 Выручка, тыс. руб.

13505

15052

15317

1547

265

2 Прибыль от продаж, тыс. руб.

1659

2087

3214

428

1127

3 Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

2549

3212

5025

663

1813

4 Чистая прибыль, тыс. руб.

2039

2570

4020

531

1450

5 Рентабельности продаж по прибыли от продаж, %

12,28

13,87

20,98

1,58

7,12

6 Рентабельность (убыточность) продаж по прибыли до налогообложения, %

18,87

21,34

32,81

2,46

11,47

7 Рентабельность (убыточность) продаж по чистой прибыли, %

15,10

17,07

26,25

1,98

9,17

Динамика показателей эффективности положительная. Так эффективность основной деятельности увеличилась в 2015-216 гг. Как уже отмечалось выше, причиной тому является увеличение объемов продаж на фоне снижения уровня коммерческих расходов, а также увеличение финансового результата от прочей деятельности.

Анализ взаимосвязи динамики расходов и результатов основной финансово-хозяйственной деятельности (маржинальный анализ). Результаты  расчетов представлены в таблице 2.5.

Результаты проведенного анализа показывают, что при критическом объеме продаж в 2553 тыс. руб. в отчетном периоде предприятие покрыло все расходы, обеспечив тем самым безубыточную деятельность. Согласно полученной аналитической информации, увеличение порога рентабельности было предопределено ростом суммы условно-постоянных расходов.

Таблица 2.5

Анализ взаимосвязи расходов, выручки и прибыли от продажи ООО «Полис»

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Абсолютное изменение

2015 – 2014

2016 – 2015

1

2

3

4

5

6

1. Выручка, тыс. руб.

13505

15052

15317

1547

265

2. Прибыль от продаж, тыс. руб.

1659

2087

3214

428

1127

3. Условно-переменные расходы на продажу, тыс. руб.

11654

12456

11460

802

-995

4. Маржинальный доход, тыс. руб.

1851

2596

3857

745

1260

5. Уровень маржинального дохода, %

13,71

17,25

25,18

3,54

7,93

6. Условно-постоянные расходы на продажу, тыс. руб.

192

509

643

317

133

7. Прибыль от продаж, тыс. руб.

1659

2087

3214

428

1127

8. Порог рентабельности, тыс. руб.

1401

2953

2553

1552

-400

9. Запас финансовой прочности, тыс. руб.

12104

12099

12764

-5

665

10. Уровень запаса финансовой прочности, %

89,62

80,38

83,33

-9,24

2,95

11. Эффект операционного рычага, %

111,58

124,41

120,00

12,83

-4,41

Запас финансовой прочности в 2016 году незначительно увеличился и составил 12764 тыс. руб. Эта величина показывает, на сколько может снизиться объем продаж, чтобы предприятию удалось избежать убытка или насколько далеко предприятие от точки безубыточности. Другими словами, расчет запаса финансовой прочности позволяет оценить возможности дополнительного снижения выручки от реализации продукции в границах точки безубыточности. 

В результате указанных тенденций критический объем продаж увеличился менее существенно, чем фактическая выручка от реализации продукции, следствием чего явилось увеличение на 665 тыс. руб. запаса финансовой прочности организации, уровень которого в отчетном году больше рекомендованного на 23,33 % (60,00 – 83,33 %).

Кроме того, изучение эффекта операционного рычага демонстрирует, что при изменении выручки от продажи товаров на 1% прибыль от продаж изменится на 120,00 %, что ниже значения прошлого года, что характеризует увеличение степени предпринимательского риска.

Таблица 2.6

Анализ объемов продаж товаров по номенклатурным группам

Показатели

2014

2015

2016

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

2015 – 2014

2016 – 2015

2015 / 2014

2016 / 2015

Дымоходы

2100

2443

2489

343

46

16,33

1,88

Дровяные печи

2489

2705

2610

216

-95

8,68

-3,51

Электрические каменки

1699

1810

1901

111

91

6,53

5,03

Парогенераторы

904

958

850

54

-108

5,97

-11,27

Камины

705

810

905

105

95

14,89

11,73

Двери

2405

2756

2540

351

-216

14,59

-7,84

Сауны, кабины

1088

1150

1680

62

530

5,70

46,09

Освещение

535

590

630

55

40

10,28

6,78

Аксессуары

1198

1280

1310

82

30

6,84

2,34

Прочее

382

550

402

168

-148

43,98

-26,91

Итого

13505

15052

15317

1547

265

11,46

1,76

Предприятие реализует товары для саун и бань широкой номенклатуры. Наибольший объем продаж отмечается по группе дровяные печи (2610 тыс. руб. в 2016 году), дымоходы (2489 тыс. руб. в 2016 году), двери для саун и бань (2540 тыс. руб. в 2016 году). В 2016 году общий прирост выручки составил 1,76 %. Наибольший прирост отмечается по статье  сауны, кабины – на 46,09 %. По некоторым группам товаров (парогенераторы, двери для саун и бань, дровяные печи, прочее) отмечается снижение выручки.

Таким образом, проведенный анализ прибыли ООО «Полис» позволяет сделать следующие основные выводы. Предприятие является прибыльным. Прибыль от основной деятельности и чистая прибыль в динамике стабильно увеличиваются. Эффективность основной деятельности в динамике также стабильно увеличивается.

Прибыль, остающаяся у предприятия ООО «Полис» после уплаты налогов и других платежей в бюджет, поступает в его полное распоряжение. Предприятие самостоятельно определяет направление ее использования, если иное не установлено учредительными документами и принятой учетной политикой.

Одна часть прибыли предназначается для расширения производства (фонд накопления), вторая часть – для материального поощрения работников предприятия (фонд потребления). Создается также резервный фонд предприятия.

Таким образом, проведенный анализ показал, что выручка предприятия стабильно увеличивается. Прибыль от продаж и чистая прибыль также имеют высокие показатели и положительную динамику. Эффективность деятельности в динамике увеличивается.

Основной стратегической целью ООО «Полис» в перспективе ближайших 5 лет является лидерство на региональном рынке товаров для саун и бань

Финансовыми целями ООО «Полис» являются:

- обеспечение стабильного объема продаж;

- повышение эффективности  продаж.

Стратегия развития предприятия:

- реализация товаров высокого качества;

- индивидуальный подход к каждому клиенту.

Основные принципы формирования стратегии развития ООО «Полис» во внешней среде:

- активный поиск потребностей в самых различных областях строительства саун и бань, соприкасающихся с ней и наиболее эффективное и качественное их удовлетворение, использование обратной связи с потребителями;

- занятие достойных позиций на региональном и российском рынках товаров для саун и бань;

- максимальное использование потенциальных возможностей внешней среды и предупреждение негативного ее влияния.

2.3 Анализ системы бюджетирования в ООО «Полис»

К процессу бюджетирования в ООО «Полис» подход формальный, по причине того, что предприятие является малым, штат сотрудников всего 9 человек, в штате нет финансового менеджера или экономиста, в функции которого входило бы составление бюджета продаж и иных. Эти функции выполняет директор единолично, который также является собственником бизнеса. На предприятии составляется бюджет продаж с разбивкой по месяцам, на основании которого составляется бюджет товарных запасов.

Таблица 2.7

Бюджет продаж на месяц в 2016 году

Товар

Количество

Цена, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Дымоходы

50

1349

67

Дровяные печи

50

6744

337

Электрические каменки

20

7587

152

Парогенераторы

15

5395

81

Камины

15

5901

89

Двери

25

3541

89

Сауны, кабины

50

11802

590

Освещение

45

843

38

Аксессуары

45

674

30

Прочее

30

1349

40

Итого

345

1513

Далее составляется бюджет товарных запасов. Он необходим для формирования плана закупок. Другими словами, нам нужно определить, сколько товара необходимо закупить в плановом периоде. При этом обязательно учитывается, сколько товара у предприятия уже есть (осталось с прошлого периода) и сколько товара нужно иметь на складе в конце планового периода. Также используются данные бюджета продаж.

Таким образом, нужно рассчитать, сколько товара предприятию необходимо закупить, чтобы обеспечить запланированный объем продаж. Этот расчет производится по такому алгоритму. Количество товара, которое нужно закупить в плановом периоде равно товара, который предприятие продаст в плановом периоде плюс товар, который нужно иметь на складе в конце планового периода минус товар, который уже есть у предприятия на складе, на начало планового периода.

ООО «Полис» сотрудничает с 20 поставщиками товаров и общим циклом поставки по всем поставщикам составляет 289 дней.

Средний интервал между поставками составляет: 289/20 = 14,45 дней, что является нормой текущего запаса (Nтек).

Страховой запас (Nстр) предусмотрен для предупреждения последствий связанных со сбоями в снабжении. Норма страхового запаса устанавливается обычно в 30 % от нормы текущего запаса. Таким образом, для ООО «Полис» страховой запас составит:

Nстр = Nтек ×30 % = 14,45 ×30 % = 4,3 дней.

Норматив товарных запасов в днях запаса

Nтз = Nтек + Nстр = 14,45 + 4,3 = 18,8 дней.

Расчет бюджета товарных запасов представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Бюджет товарных запасов на месяц, штук

Товар

Прогноз продаж

Норма на конец планового периода

Итого требуется

Остатки на конец планового периода

Итого к закупке

1

2

3

4

5

6

Дымоходы

50

45

95

100

-5

Дровяные печи

50

45

95

70

25

Электрические каменки

20

18

38

40

-2

Парогенераторы

15

14

29

25

4

Продолжение таблицы 2.8

1

2

3

4

5

6

Камины

15

14

29

20

9

Двери

25

23

48

10

38

Сауны, кабины

50

45

95

5

90

Освещение

45

41

86

100

-14

Аксессуары

45

41

86

100

-14

Прочее

30

27

57

50

7

Итого

345

314

659

520

139

Согласно разработанному бюджету товарных запасов на месяц закупить надо не все позиции товара. По некоторым из них имеется большой нераспроданный запас, например освещение, аксессуары, дымоходы.

На основании бюджета продаж разрабатывается бюджет себестоимости товара. Торговая надбавка на предприятии составляет 68,8%. Бюджет себестоимости товара представлен в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Бюджет себестоимости товара на месяц в 2016 году

Товар

Количество

Цена, руб.

Себестоимость, тыс. руб.

Дымоходы

50

800

40

Дровяные печи

50

4000

200

Электрические каменки

20

4500

90

Парогенераторы

15

3200

48

Камины

15

3500

53

Двери

25

2100

53

Сауны, кабины

50

7000

350

Освещение

45

500

23

Аксессуары

45

400

18

Прочее

30

800

24

Итого

345

 

898

На основании бюджета продаж и себестоимости товара в ООО «Полис» составляет бюджет валовой прибыли (таблица 2.10).

Таблица 2.10

Бюджет валовой прибыли (убытка) на месяц

Показатели

Значение, тыс. руб.

Продажи

1513

Себестоимость

898

Валовая прибыль (убыток)

616

После составления бюджетов в ООО «Полис» формируется итоговая таблица (таблица 2.11), в которой представлены фактические и плановые показатели, рассчитываются отклонения, выявляются причины этих отклонений.

Таблица 2.11

Анализ результатов бюджетирования в ООО «Полис»

Показатели

План

Факт

Отклонение, %

Причины отклонений

Принятые меры

Продажи, тыс. руб.

1513

1276

-15,65

Рост конкуренции. Предложение конкурентам возможности доставки и установки реализуемых товаров.

В планах расширить ассортимент за счет параллельных услуг

Себестоимость, тыс. руб.

898

757

-15,65

Валовая прибыль, тыс. руб.

616

519

-15,64

Товарные запасы, штук

520

750

44,23

Затоваренность складов. Отсутствие нормирования запасов.

Открыть интернет-магазин

Проблема предприятия в том, что из-за формального подхода к процессу бюджетирования не всегда принимаются оперативные адекватные меры по нивелированию этих отклонений.

Следует отметить, что на практике неэффективной считается такая система бюджетирования, в которой отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20-30%, тогда как нормой является отклонение, не превышающее 5%. Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, так как бюджет предприятия является основой для принятия оперативных управленческих решений.

Следует отметить, что на практике неэффективной считается такая система бюджетирования, в которой отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20-30%, тогда как нормой является отклонение, не превышающее 5%. Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, так как бюджет предприятия является основой для принятия оперативных управленческих решений.

Невыполнение бюджета может означать срыв всех планов предприятия: продаж, выплаты заработной платы, налогов и т.д. В конечном счете это приводит к срыву общей стратегии развития.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ПОЛИС»

3.1 Основные недостатки и проблемы действующей системы финансового планирования в ООО «Полис»

Проведенный анализ финансового планирования и бюджетирования предприятия ООО «Полис» показал, что на предприятии имеет место формальный подход к процессу бюджетирования, т.к. не всегда принимаются адекватные и оперативные меры по устранению выявленных отклонений. Для повышения эффективности финансово-хозяйственной предприятия деятельности можно предложить следующие направления (рисунок 3.1).

Рис. 3.1 Меры повышения эффективности деятельности предприятия ООО «Полис» для решения выявленных в ходе бюджетирования проблем

Первым направлением является открытие интернет-магазина. Интернет-магазин – сайт, торгующий товарами в интернете. Позволяет пользователям сформировать заказ на покупку, выбрать способ оплаты и доставки заказа в сети Интернет.

Плюсы и минусы интернет-торговли можно рассматривать, как со стороны покупателей, так и со стороны самого продавца.

Плюсы интернет-магазинов со стороны покупателя:

1. Экономия времени. Купить товар в интернет-магазине через сайт занимает в среднем 15 минут. Чтобы купить точно такой же товар в обычном магазине, потребуется не менее часа, учитывая дорогу до магазина и обратно.

2. Спасение в праздники. Традиционно перед крупными праздниками в магазинах наступает ажиотаж: дефицит какого-либо популярного товара, пробки и заторы на дорогах. Покупки в интернет-магазине избавят от этого: можно зарезервировать нужный товар в нужном количестве, оплатить его, и получить на руки в праздничный день.

3. Экономия денег. В большинстве интернет-магазинов определенный ряд товаров, например, бытовая техника, стоит меньше, чем в обычном магазине. К тому же в интернет-магазинах чаще проводятся различные акции и предоставляются скидки.

4. Необычные покупки. Если поискать, то можно найти интернет-магазины, в которых продаются необычные, редкие и очень красивые вещи, продукты питания, которые в обычных магазинах найти сложно.

Минусы и неудобства покупок через интернет для покупателя:

1. Проблемы с доставкой. Если покупатель живет далеко от города, то порой доставка товара домой обойдется дороже, чем сам товар.

2. Проблемы с возвратом товара. Курьер может привезти бракованный товар, или, если покупать одежду и обувь, можно ошибиться с размером. В таких случаях покупатель имеет полное право требовать обмена товара или возвращения денег за него. Но беда в том, что процедура возврата и обмена товара в некоторых интернет-магазинах усложнена. Поэтому, прежде чем делать покупку в интернете, обязательно нужно ознакомиться с условиями возврата и обмена.

3. Долгое ожидание заказа. Если пользоваться почтовыми услугами для получения заказа, то есть риск не дождаться покупки.

Для продавца важно учесть несколько слагаемых успешного Интернет-магазина:

- актуальная информация о цене и наличие товара;

- грамотно организованный каталог товаров на сайте (необходим фильтр по основным показателям и не более 5 страниц с товарами в одном разделе);

- максимум информации о товаре: изображение, подробное описание, возможность провести сравнение с аналогами, возможность оставить отзыв;

- быстрая реакция на заказ и грамотные консультанты - это залог сохранения клиента;

- информирование на сайте об ориентировочных сроках доставки и своевременная доставка, с возможностью выбора временных интервалов. 

Все эти моменты позволят ритейлеру перекрыть минусы Интернет-торговли и воспользоваться ее плюсами.

Минусы Интернет-торговли:

- покупатель не совершает спонтанных покупок в Интернет-магазине (зашел, увидел и купил), поэтому у продавца есть только один шанс продать ему то, зачем он пришел;

- если магазин торгует не эксклюзивным товаром, то цену диктует рынок. Первое, что сделает покупатель - это сравнит цены и отбросит самые дорогие и, возможно, самые дешевые предложения;

- клиенту ничего не стоит переметнуться к конкуренту, никакие другие факторы, кроме адекватной цены и предоставляемого сервиса, его не удержат.

Плюсы Интернет-торговли:

- размер охватываемой аудитории - вся страна и даже больше;

- затраты на организацию Интернет-магазина в разы меньше, чем те, что требуются на открытие и содержание обычного магазина;

- есть возможность работать с каждым клиентом.

Общая схема работы интернет-магазина будет следующей:

1. Клиент делает заказ через корзину на сайте.

2. Заказ автоматически поступает менеджеру.

- менеджер проверяет правильность оформления заказа и правдивость введенных данных. Если возникают вопросы, то менеджер связывается с клиентом и уточняет информацию;

- после того как информация проверена, менеджер передает заказ кладовщику для комплектования.

3. Кладовщик проверяет наличие нужного товара на складе;

- если нужного товара нет, то кладовщик связывается с менеджером;

- если товар есть, то кладовщик формирует заказ и сообщает менеджеру.

4. Менеджер связывается с клиентом и сообщает о готовности заказа и необходимости его оплаты.

5. Клиент оплачивает заказ (в безналичном порядке) или сообщает о намерении оплатить заказ наличными курьеру при получении заказа.

6. Если выбран безналичный способ оплаты, менеджер проверяет факт поступления денег на расчетный счет. Передает укомплектованный заказ курьеру.

7. Менеджер обговаривает с клиентов время и место доставки.

8. Курьер в назначенное время и место доставляет товар.

9. Клиент проверяет товар. Если все устраивает, то клиент подписывает накладную и оплачивает заказ (если был выбран такой способ расчета).

10. Курьер передает документы менеджеру.

Проект будет рассчитан на 5 лет. При расчете выручки и издержек обращения будет производится с учетом ежегодного уровня инфляции. Товар планируется закупать раз в неделю, остальной ассортимент будет пополняться по мере продаж. Товары для саун и бань будут закупаться напрямую у производителей.

Как полагают эксперты, объем рынка товаров для саун и бань в плановом году по сравнению с предыдущим вырастет в полтора-два раза. Причем не только благодаря увеличению объемов импорта или простому удорожанию товара, но и за счет роста местного производителя. Конкурентная борьба на рынке будет осуществляться, главным образом, за счет высокого качества продукции, всегда качественных товаров в наличии и достаточно низкой цены.

Основной целью стратегии маркетинга на предприятии в отношении потребителя выступает привлечение новых сегментов покупателей за счет расширения в будущем ассортимента товаров, нацеленного на разные уровни доходов населения, расширения видов деятельности и ввода в действие новых торговых площадей.

Расширение ассортимента реализуемых товаров предполагается вести по следующим направлениям:

- расширение связей с поставщиками товаров по номенклатуре изделий;

- установление постоянных связей с фирмами, ввозящими товары в город, и работа с ними по заказам;

- постоянное улучшение культуры обслуживания покупателей, предполагающие проведение консультаций покупателей, даст возможность увеличить долю рынка на 0,5-1,0 %, что повлечет за собой рост доходов и прибыли предприятия.

Для формирования цены был выбран механизм следования за лидером. Также основными факторами, на которые предприятие будет опираться при установлении цен, будут выступать:

- уровень цен конкурентов;

- уровень спроса и предложения;

- эластичность спроса;

- возможная реакция потребителей; и др.

Таким образом, в качестве методов ценовой политики предприятие будет использовать:

- расчет цены товара исходя из отпускной цены предприятия-изготовителя или оптового звена с учетом установленных предельных торговых надбавок;

- обеспечение безубыточности;

- ориентация на спрос (чем выше спрос, тем выше цена и наоборот, т.е. при неизменной отпускной цене товар будет продаваться по разным розничным ценам в зависимости от места и времени продажи);

- ориентация на цены конкурентов (ценового лидера);

- использование среднеотраслевых цен.

Заключительное мероприятие по повышению эффективности деятельности предприятия ООО «Полис» направлено на расширение спектра предлагаемых услуг. Как показал проведенный выше анализ, предприятие серьезно уступает своим конкурентам в части доставки товаров и монтажа.

3.2 Рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования в ООО «Полис»

Первое мероприятие направлено на организацию интернет-магазина.

Для привлечения потребителей необходимо разместить различную рекламу. Необходимо внести информацию в базу Дубльгиса. Этот ресурс является бесплатным, при этом одним из самых эффективных. Также стоит разместить рекламу в виде баннера на одном из популярных рекламно-информационных сайтов города (http://www.ngs24.ru/). Уникальных посетителей сайта за месяц – 560 тыс. чел.

Имеет смысл разместить сквозной баннер в разделах НГС.Новосити, НГС.Авто, НГС.Погода, НГС.She, а также мобильной версии НГC. Цена этого места составляет 23000 руб. в месяц.

В таблице 3.1 сведен расчет затрат на рекламу. Эта статья расходов входит в состав коммерческих расходов.

Таблица 3.1

Расчет затрат на рекламу

Показатели

Количество месяцев

Цена за месяц, руб.

Стоимость в год, тыс. руб.

Баннер на сайтеngs.ru

12

23000

276

Итого

276

Помимо этого стоит в интернете разместить карточки предприятия, другую дополнительную информацию на бесплатных ресурсах, которые являются весьма эффективными. Расходы на рекламу, таким образом, составят 276 тыс. руб. в год. В таблице 3.2 представлен план продаж и закупочные цену у поставщиков.

Таблица 3.2

План продаж и закупочные цены у поставщиков

Показатели

План продаж в год, шт.

Закупочная цена, руб.

Дымоходы

600

800

Дровяные печи

600

4000

Электрические каменки

200

4500

Парогенераторы

150

3200

Камины

150

3500

Двери

300

2100

Сауны, кабины

600

7000

Освещение

500

500

Аксессуары

500

400

Прочее

300

800

Основной составляющей интернет-магазина является сайт, который необходимо создать, обслуживать, развивать. Для организации интернет-магазина необходимо предпринять следующее. Нужно создать интернет-сайт. Этим займется сторонняя организация. Стоимость работ составит 200 тыс. руб. Регистрация доменного имени обойдется в 1 тыс. руб. Дополнительный офис не потребуется. Предлагается организовать рабочее место для менеджера в действующем магазине. Но его нужно будет оснастить всем необходимым (мебель, компьютер, телефон). Предполагается, что товар будет доставляться с использованием личного автотранспорта курьеров.

В таблице 3.3 представлены единовременные затраты на организацию проекта.

Таблица 3.3

Расчет единовременных затрат на проект

Статья затрат

Количество

Цена, руб.

Стоимость, тыс. руб.

Создание интернет-сайта

1

200000

200

Регистрация доменного имени

1

1000

1

Компьютер

1

25000

25

МФУ

1

9000

9

Комплект мебели для офиса

1

15000

15

Итого

 

 

250

Таким образом, капитальные затраты на оборудование и организацию сайта по проекту составят 250 тыс. руб.

В таблице 3.4 представлен расчет стоимости товарных запасов для формирования оборотных средств предприятия на основании плана продаж (режим работы без выходных).

Таблица 3.4

Расчет стоимости товарных запасов для формирования оборотных средств предприятия ООО «Полис»

Наименование товара

Среднесуточная потребность, тыс. руб.

Норма запаса, дни

Норма текущего запаса, тыс. руб.

Норма страхового запаса, тыс. руб.

Товарный запас, тыс. руб.

Дымоходы

1,32

7

9,21

4,60

14

Дровяные печи

6,58

7

46,03

23,01

69

Электрические каменки

2,47

7

17,26

8,63

26

Парогенераторы

1,32

7

9,21

4,60

14

Камины

1,44

7

10,07

5,03

15

Двери

1,73

7

12,08

6,04

18

Сауны, кабины

11,51

7

80,55

40,27

121

Освещение

0,68

7

4,79

2,40

7

Аксессуары

0,55

7

3,84

1,92

6

Прочее

0,66

7

4,60

2,30

7

ИТОГО

 

 

 

 

296

В таблице 3.5 сведены инвестиционные затраты на проект.

Таблица 3.5

Инвестиционные затраты на проект

Статья затрат

Сумма, тыс. руб.

Капитальные затраты

250

Товарный запас

296

Итого

546

Финансирование проекта будет полностью за счет собственных средств инициатора проекта. На отчетную дату на балансе предприятия нераспределенная прибыль составляла 14957 тыс. руб. Для организации работы интернет-сайта необходимо привлечь персонал. Привлекать персонал предполагается путем размещения объявлений на досках объявлений в интернете, что являются бесплатным, но при этом эффективным ресурсом.

В таблице 3.6 представлен расчет затрат на заработную плату и страховые взносы в фонды.

Таблица 3.6

Расчет затрат на заработную плату и страховые взносы в фонды

Должность

Количество штатных единиц

Заработная плата в месяц, руб.

Расходы на оплату труда в год, тыс. руб.

Страховые взносы в фонды в год, тыс. руб.

Менеджер

2

22000

528

158,4

Курьер

2

20000

480

144

Итого

1008

302,4

В составе коммерческих расходов необходимо предусмотреть затраты на ГСМ и компенсацию за использование личного автотранспорта. Расчет представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Расчет затрат на ГСМ и компенсацию личного автотранспорта при организации интернет-магазина

Показатели

Значение

Количество личного автотранспорта, используемого в служебных целях в день

2

Размер компенсации в месяц, руб.

2000

Пробег автомобиля в день, км

40

Расход ГСМ, л на 100 км

10

Количество рабочих дней в году

365

Цена ГСМ, руб. /л

36

Итого затрат в год, тыс. руб.

153

В смете затрат необходимо рассчитать также амортизацию. По основным средствам амортизация начисляться не будет, т.к. стоимость всех приобретаемых основных средств менее 100 тыс. руб. Интернет-сайт будет числиться на балансе предприятия в качестве нематериальных активов. По нему необходимо начислять амортизацию. Расчет затрат на амортизацию представлен в таблице 3.8. Амортизация будет начисляться линейным способом.

Таблица 3.8

Расчет затрат на амортизацию нематериальных активов

Вид НМА

Стоимость, тыс. руб.

Срок полезного использования, лет

Сумма амортизации, тыс. руб.

Сайт

201

5

40,2

Сумма основных средств будет списана единовременно в производство без начисления амортизации, т.к. их стоимость менее 40,2 тыс. руб.

В структуре коммерческих расходов нужно предусмотреть также прочие затраты на непредвиденные нужды. Принимаем их без расчета в сумме 50 тыс. руб. в год.

В расчетах коммерческих расходов и расчете выручки необходимо учесть инфляцию по данным агентства прогнозирования экономики (таблица 3.9).

Таблица 3.9

Динамика инфляции по годам расчетного периода реализации проекта

Показатели

2017

2018

2019

2020

2021

2022

Динамика инфляции, %

5,2

4,5

4,6

4,3

4,3

4,3

Индекс инфляции

1

1,045

1,046

1,043

1,043

1,043

Базисный индекс инфляции

1

1,045

1,093

1,140

1,189

1,240

В таблице 3.10 сведены коммерческие расходы на организацию интернет-магазина с учетом инфляции.

Таблица 3.10

Коммерческие расходы на организацию интернет-магазина

Статья затрат

2018

2019

2020

2021

2022

1

2

3

4

5

6

Плата за домен

1

1

1

1

1

Плата за хостинг

4

4

4

4

4

Затраты на оплату труда

1053

1102

1149

1199

1250

Страховые взносы в фонды

316

331

345

360

375

ГСМ и компенсация личного автотранспорта

160

167

175

182

190

Амортизация НМА

40

40

40

40

40

Списание стоимости основных средств

49

0

0

0

0

Реклама

288

302

315

328

342

Прочие

31

33

34

36

37

Итого

1943

1979

2062

2149

2240

Интернет-магазин будет принимать и обслуживать заказы 7 дней в неделю с 9 утра до 18 часов вечера. К реализации будут представлены все группы товаров, которые реализуются в магазине. План продаж был представлен выше. В таблице 3.11 представлен расчет себестоимости товара с учетом инфляции.

Таблица 3.11

Расчет себестоимости товара в интернет-магазине

Товар

2018

2019

2020

2021

2022

Дымоходы

502

525

547

571

595

Дровяные печи

2508

2623

2736

2854

2977

Электрические каменки

941

984

1026

1070

1116

Парогенераторы

502

525

547

571

595

Камины

549

574

599

624

651

Двери

658

689

718

749

781

Сауны, кабины

4389

4591

4788

4994

5209

Освещение

261

273

285

297

310

Аксессуары

209

219

228

238

248

Прочее

251

262

274

285

298

ИТОГО

10769

11264

11748

12254

12781

В таблице 3.12 представлен расчет выручки с учетом 50 % торговой надбавки и с учетом инфляции.

Выручка составит 16153 тыс. руб. в год в прогнозных ценах.

Далее представлен расчет экономической эффективности мероприятий.

Таблица 3.12

Расчет выручки предприятия от реализации товара в интернет-магазине

Товар

2018

2019

2020

2021

2022

Дымоходы

752

787

821

856

893

Дровяные печи

3762

3935

4104

4281

4465

Электрические каменки

1411

1476

1539

1605

1674

Парогенераторы

752

787

821

856

893

Камины

823

861

898

936

977

Двери

988

1033

1077

1124

1172

Сауны, кабины

6584

6886

7182

7491

7813

Освещение

392

410

428

446

465

Аксессуары

314

328

342

357

372

Прочее

376

394

410

428

446

ИТОГО

16153

16896

17623

18380

19171

Показатели эффективности инвестиционного проекта представлены четырьмя интегральными показателями, которые были рассчитаны по ставке дисконтирования, равной 19,75%.

В таблице 3.13 представлен расчет эффективности проекта.

Таблица 3.13

Расчет эффективности проекта ООО «Полис»

Показатели

2017

2018

2019

2020

2021

2022

1

2

3

4

5

6

7

Выручка, тыс. руб.

0

16153

16896

17623

18380

19171

Себестоимость, тыс. руб.

0

10769

11264

11748

12254

12781

Коммерческие расходы, тыс. руб.

0

1943

1979

2062

2149

2240

Прибыль от продаж, тыс. руб.

0

3442

3653

3812

3977

4150

Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб.

0

3442

3653

3812

3977

4150

Налог на прибыль, тыс. руб.

0

688

731

762

795

830

Чистая прибыль, тыс. руб.

0

2753

2922

3049

3182

3320

Амортизация, тыс. руб.

0

40

40

40

40

40

Чистый поток от операционной деятельности, тыс. руб.

0

2793

2963

3090

3222

3360

Инвестиционная деятельность

Приобретение оборудования, тыс. руб.

-250

Оборотные активы, тыс. руб.

-296

Денежный поток от инвестиционной деятельности, тыс. руб.

-546

0

0

0

0

0

Суммарное сальдо трех потоков для оценки эффективности участия собственного капитала в проекте, тыс. руб.

-546

2793

2963

3090

3222

3360

Коэффициент дисконтирования (по ставке 19,75 %)

1

0,84

0,69

0,58

0,48

0,41

Дисконтированный чистый денежный поток, тыс. руб.

-546

2346

2044

1792

1547

1378

Дисконтированный чистый денежный поток нарастающим итогом, тыс. руб.

-546

1800

3844

5636

7183

8560

Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб.

8560

Индекс доходности (PI)

15,67

Срок окупаемости, месяцев

9,21

Внутренняя норма доходности, %

416%

Чистая стоимость проекта составила 8560 тыс. руб., индекс доходности больше единицы и составляет 15,67. Проект окупится в течение 9 месяцев.

В таблице 3.14 представлена сравнительная оценка экономической эффективности мероприятия для ООО «Полис».

Таблица 3.14

Сравнительная оценка экономической эффективности мероприятия по открытию интернет-магазина

Показатели

2016 г. (факт)

2022 г. (прогноз)

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

Выручка, тыс. руб.

15317

34488

19171

125,16

Себестоимость, тыс. руб.

9084

21865

12781

140,69

Коммерческие расходы, тыс. руб.

3019

5259

2240

74,20

Прибыль от продаж, тыс. руб.

3214

7364

4150

129,13

Чистая прибыль, тыс. руб.

4020

7340

3320

82,59

Рентабельность продаж, %

20,98

21,35

0,37

Таким образом, проект по организации интернет-магазина по продаже товаров для саун и бань ООО «Полис» является экономически обоснованным и эффективным мероприятием.

Для повышения эффективности предлагается принять в штат специалистов и предлагать своим покупателям услуги по доставке товара и его монтажа. Доставку и монтаж предлагается осуществлять за отдельную плату. Для организации услуги доставки предприятию предлагается привлечь к работе водителей с личным грузовым автотранспортом и выплачивать им компенсацию за использование личного автотранспорта и ГСМ. Доставка и монтаж будут осуществляться с понедельника по пятницу. Что бы оценить объем работы необходимо проанализировать объем продаж товара (таблица 3.15).

Таблица 3.15

Анализ объема продаж товара в ООО «Полис»

Товарная группа

Выручка, тыс. руб.

Средняя цена, руб.

Количество реализуемого товара в год, ед.

Количество реализуемого товара в день, ед.

1

2

3

4

5

Дымоходы

2489

1200

2074

8,4

Дровяные печи

2610

6000

435

1,8

Продолжение таблицы 3.15

1

2

3

4

5

Электрические каменки

1901

6750

282

1,1

Парогенераторы

850

4800

177

0,7

Камины

905

5250

172

0,7

Двери

2540

3150

806

3,3

Сауны, кабины

1680

10500

160

0,6

Освещение

630

750

840

3,4

Аксессуары

1310

600

2183

8,8

прочие

402

1200

335

1,4

ИТОГО

15317

-

-

-

Предприятие реализует свой дневной объем продаж в среднем 10 покупателям. В таблице 3.16 представлен расчет количества заказчиков на услуги по доставке и монтажу.

Таблица 3.16

Расчет количества заказчиков на услуги по доставке и монтажу

Показатели

Значение

Количество покупателей товара в день

10

Количество покупателей товара, желающих воспользоваться услугами доставки и монтажа

5

Количество покупателей товара, желающих воспользоваться услугами доставки и монтажа в год

1240

Учитывая ежедневный объем продаж, а также тот факт, что не все покупатели и заказчики пожелают воспользоваться услугами доставки и монтажа (в расчетах было принято, что половина всех покупателей хотят воспользоваться доставкой и монтажом), можно предположить, что для организации услуги по доставке и монтажа будет достаточно одной бригады работников (водитель и монтажник).

В таблице 3.17 представлен расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды.

Таблица 3.17

Расчет затрат на оплату труда и страховые взносы в фонды

Должность

Количество работников

Заработная плата в месяц, руб.

Фонд оплаты труда в год, тыс. руб.

Страховые взносы в фонды, тыс. руб.

Водитель

1

20000

240

72

Монтажник

1

25000

300

90

Итого

2

540

162

В составе коммерческих расходов необходимо предусмотреть затраты на ГСМ и компенсацию за использование личного автотранспорта. Расчет представлен в таблице 3.18.

Таблица 3.18

Расчет затрат на ГСМ и компенсацию личного автотранспорта

Показатели

Значение

Количество личного автотранспорта, используемого в служебных целях в день

1

Размер компенсации в месяц, руб.

2000

Пробег автомобиля в день, км

40

Расход ГСМ, л на 100 км

10

Количество рабочих дней в году

365

Цена ГСМ, руб. /л

36

Итого затрат в год, тыс. руб.

77

В таблице 3.19 сведены все текущие затраты на мероприятие.

Таблица 3.19

Расчет текущих затрат на организацию мероприятия по доставке и монтажу

Статья затрат

Сумма, тыс. руб.

Фонд оплаты труда

540

Страховые взносы

162

Затраты на ГСМ и компенсацию личного автотранспорта

77

Итого

779

Удельные затраты, руб.

628

Себестоимость услуги по доставке и монтажу составит 628 руб. Учитывая удельную себестоимость, а также цены на подобные услуги у конкурентов, можно спланировать торговую надбавку – 50 %.

В таблице 3.20 представлен расчет планируемой выручки. В расчете выручки было допущено следующее предположение.

Таблица 3.20

Расчет планируемой выручки

Показатели

Значение

Количество заказчиков в год

1240

Цена услуги, руб.

942

Выручка, тыс. руб.

1168

Дополнительная выручка может составить 1168 тыс. руб. в год. В таблице 3.21 представлена оценка экономической эффективности мероприятия.

Таблица 3.21

Оценка экономической эффективности мероприятия по организации доставки и монтажа

Показатели

Значение

Выручка, тыс. руб.

1168

Затраты, тыс. руб.

779

Прибыль, тыс. руб.

389

Рентабельность, %

33,33

Дополнительная прибыль от реализации мероприятия составит 389 тыс. руб. в год. Рентабельность мероприятия – 33,33 %.

В таблице 3.22 представлена сравнительная оценка эффективности мероприятия.

Таблица 3.22

Сравнительная оценка экономической эффективности мероприятия по организации доставки и монтажа

Показатели

2016 г. (факт)

2027 г. (прогноз)

Абсолютное изменение

Темп прироста, %

Выручка, тыс. руб.

15317

16485

1168

7,62

Себестоимость, тыс. руб.

9084

9084

0

0,00

Коммерческие расходы, тыс. руб.

3019

3798

779

25,79

Прибыль от продаж, тыс. руб.

3214

3603

389

12,11

Рентабельность продаж, %

20,98

21,86

0,87

Прибыль предприятия увеличится на 12,11 %, рентабельность повысится на 0,87 %.

Таким образом, все рекомендованные мероприятия, таким образом, являются экономически обоснованными и целесообразными.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла. Первый – общеэкономический, с точки зрения общей теории фирмы, ее природы. В этом случае планирование представляет собой механизм, который заменяет цены и рынок, фирма как субъект рыночной системы подчиняется ценовому механизму, закону спроса и предложения. В рамках этой системы главным координатором действий ее участников являются цены, и именно они определяют выгодные для продавцов и покупателей объемы и способы производства и потребления товаров и услуг. Однако во внутренней среде каждой хозяйственной единицы механизм цен вытеснен сознательными и авторитетными действиями руководителей, которые определяют основные направления внутрифирменной деятельности. Внутренняя природа предприятия основывается на системе плановых решений.

Второй смысл – конкретно-управленческий. Это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор и научную подготовку целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее приемлемого из них . Планирование является наиболее длительной и потому наиболее сложной формой стратегического управления. Оно требует серьезных усилий для получения результата, многократно перекрывающего понесенные на его внедрение затраты. И наоборот, при отсутствии планирования возможны ошибочные управленческие решения.

Исследуемым предприятием является ООО «Полис».

Основной вид деятельности: оптовая торговля плетеными изделиями, изделиями из пробки, бондарными изделиями и изделиями из дерева.

Предприятие реализует оптом товары для саун и бань.

Выручка предприятия ООО «Полис» остается на протяжении 2014-2016 гг. примерно на одном уровне и составляет в 2016 году 15317 тыс. руб., что выше на 1,76 %, чем годом ранее. Прирост выручки связан только с инфляционным изменением цен, а не с увеличением объемов продаж.

Предприятие нашло для работы других поставщиков, в результате чего удалось снизить себестоимость реализуемого товара. Это положительно отразилось на динамике прибыли от продаж, которая увеличилась на половину в 2016 году и составила 3214 тыс. руб., а также на чистой прибыли, которая составила 4020 тыс. руб.

Об эффективности коммерческой деятельности предприятия свидетельствует увеличение рентабельности продаж до 20,98 % и рентабельности конечной деятельности, рассчитанной по чистой прибыли, до 26,25 %.

Таким образом, деятельность предприятия является прибыльной. Основные экономические показатели имеют удовлетворительные значения, в динамике улучшают их. Технические показатели, напротив, находятся на неудовлетворительном уровне.

Целью финансового планирования в ООО «Полис» является:

- определение целей подразделения на плановый период;

- анализ фактических финансовых результатов и показателей эффективности;

- поддержание платежеспособности и ликвидности подразделения в течение планового периода.

Основной стратегической целью ООО «Полис» в перспективе ближайших 5 лет является лидерство на региональном рынке товаров для саун и бань

Финансовыми целями ООО «Полис» являются:

- обеспечение стабильного объема продаж;

- повышение эффективности  продаж.

Стратегия развития предприятия:

- реализация товаров высокого качества;

- индивидуальный подход к каждому клиенту.

Основные принципы формирования стратегии развития ООО «Полис» во внешней среде:

- активный поиск потребностей в самых различных областях строительства саун и бань, соприкасающихся с ней и наиболее эффективное и качественное их удовлетворение, использование обратной связи с потребителями;

- занятие достойных позиций на региональном и российском рынках товаров для саун и бань;

- максимальное использование потенциальных возможностей внешней среды и предупреждение негативного ее влияния.

К процессу бюджетирования в ООО «Полис» подход формальный, по причине того, что предприятие является малым, штат сотрудников всего 9 человек, в штате нет финансового менеджера или экономиста, в функции которого входило бы составление бюджета продаж и иных. Эти функции выполняет директор единолично, который также является собственником бизнеса. На предприятии составляется бюджет продаж с разбивкой по месяцам, на основании которого составляется бюджет товарных запасов.

Проблема предприятия в том, что из-за формального подхода к процессу бюджетирования не всегда принимаются оперативные адекватные меры по нивелированию этих отклонений.

Невыполнение бюджета может означать срыв всех планов предприятия: продаж, выплаты заработной платы, налогов и т.д. В конечном счете это приводит к срыву общей стратегии развития.

Проведенный анализ финансового планирования и бюджетирования предприятия ООО «Полис» показал, что на предприятии имеет место формальный подход к процессу бюджетирования, т.к. не всегда принимаются адекватные и оперативные меры по устранению выявленных отклонений. Для повышения эффективности финансово-хозяйственной предприятия деятельности можно предложить следующие направления:

- открытие интернет-магазина;

- расширение дополнительных услуг предприятия (монтаж саун и бань).

Чистая стоимость проекта составила 8560 тыс. руб., индекс доходности больше единицы и составляет 15,67. Проект окупится в течение 9 месяцев. Проект по организации интернет-магазина по продаже товаров для саун и бань ООО «Полис» является экономически обоснованным и эффективным мероприятием.

Сравнительная оценка экономической эффективности мероприятия по организации доставки и монтажа показала, что прибыль предприятия увеличится на 12,11 %, рентабельность повысится на 0,87 %.

Таким образом, все рекомендованные мероприятия, таким образом, являются экономически обоснованными и целесообразными.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

  1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
  2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
  5. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Справочно-правовая система «Консультант Плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
  6. Буданова О.С. Финансовое планирование на торговых предприятиях как функция стратегического управления // Научный результат. Серия «Технологии бизнеса и сервиса». 2014. №1. С.70-79.
  7. Васюнина М.Л. Бюджетное планирование: развитие методологических подходов // Финансы. 2014. - № 11. - С. 17 - 20.
  8. Вахрушева О.Б. Формирование управленческого учета на основе гармонизации учета, анализа, бюджетирования и контроля // Аудитор. 2014. - № 11. - С. 62 - 67.
  9. Власов А.В. О совершенствовании финансового планирования в управляющих компаниях холдинга // Финансы. 2014. - № 8. - С. 65 - 68.
  10. Волкова М.Н., Рожков П.Н. Методика финансового планирования на предприятии-экспортере // Концепт. 2014. №S12. С.1-5
  11. Евстафьева Е.М., Богатый Д.В. Анализ современных методик формирования прогнозной финансовой информации и отчетности в системе управленческого учета коммерческих организаций // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 48. - С. 2 - 16.
  12. Жабина Р. Н. Специфика бюджетирования как модели финансового планирования в хозяйственной деятельности организации // Изв. Сарат. ун-та Нов. сер. Сер. Экономика. Управление. Право. 2014. №2-1. С.320-324.
  13. Закаригаев А.Х. Требования к системе бюджетирования предприятий инновационной направленности // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 24. - С. 10 - 20.
  14. Ивашкевич В.Б. Проблемы теории управленческого учета и контроллинга // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 7. - С. 2 - 14.
  15. Искандарян А.А. Краткосрочное финансовое планирование организации // Kant. 2014. №3 (12). С.54-55.
  16. Ирадионов В.И. Оценка потенциала восстановления платежеспособности // Арбитражный управляющий. 2016. - № 1. - С. 28 – 32.
  17. Клейман А.В., Карих П.И. Актуальные вопросы финансового планирования на малых предприятиях // Вестник ЧелГУ. 2015. №8 (299). С.147-153.
  18. Клычова Г.С., Хайруллин Р.Р. Организационно-экономическая сущность затрат, расходов и издержек предприятия // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2016. - № 13. - С. 31 - 36.
  19. Крайнова М. В. Этапы внедрения системы бюджетирования в российских предприятия // Пространство экономики. 2016. №2-3. С.79-81
  20. Кокин А.С., Яковлева Г.Н. Значение финансового планирования для обеспечения стабильной деятельности организации // Вестник ННГУ. 2016. №5-1. С.218-222.
  21. Куев Т.А. Бюджетирование как система планирования деятельности организации // Новые технологии. 2015. №1. С.121-125
  22. Кулагин Е.В. Характеристика финансового планирования и бюджетирования на предприятии // Символ науки. 2016. №10-1. С.76-78.
  23. Львова Н.А., Покровская Н.В. Финансовый анализ неплатежеспособных предприятий: роль бухгалтерской и налоговой отчетности // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 14. - С. 30 - 40.
  24. Макарова О.Н., Пименова М.В. Внедрение системы финансового планирования и бюджетирования // Актуальные проблемы авиации и космонавтики. 2011. №7. С.347-348.
  25. Митрофанова И.А., Тлисов А.Б., Яценко Г.А. Оптимизация налогообложения как инструмент планирования финансовых результатов деятельности организации // Международный бухгалтерский учет. 2014. - № 28. - С. 34 - 42.
  26. Мусиенко С.О. Анализ возможностей применения методов финансового планирования малыми предприятиями: проблемы, пути решения // Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2016. №27 (309). С.13-25.
  27. Остапюк Н.А., Гойло Н.В. Бюджетирование и организация бухгалтерского учета // Экономика: реалии времени. 2016. №3 (25). С.180-186.
  28. Остаев Г.Я. Необходимость внедрения бюджетирования в организациях // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2016. - № 12. - С. 24 - 31.
  29. Пашкова Л.В. История развития бюджетирования в организации // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 25. - С. 9 - 17; Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2015. - № 21. - С. 30 - 36.
  30. Ромицына Г.А. , Романовская Н.Н. Бюджетирование как инструмент финансового планированияв электроэнергетике // Известия ТулГУ. Экономические и юридические науки. 2014. №3-1. С.50-60.
  31. Ряскова Н. Финансовые риски, их сущность и классификация // Российский бухгалтер: электрон. журн. 2015. - № 12. - С. 94 - 108.
  32. Салькова О.С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. - № 10. - С. 37 - 41.
  33. Сафонова М.Ф. Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта // Аудиторские ведомости. 2016. - № 7. - С. 64 - 76.
  34. Смирнова Е.В., Цыганова И.Ю. Управленческий подход к формированию стратегической отчетности по сегментам бизнеса организации // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 39. - С. 35 - 49.
  35. Смирнова Ю.В. Инверсионное бюджетирование как один из методов финансового планирования // Аудитор. 2014. - № 2. - С. 62 - 66.
  36. Супрунова Е.А. Контроллинг и управленческий учет: расстановка приоритетов // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 38. - С. 24 - 38.
  37. Толчинская М.Н., Гаврилова Э.Н. Финансовый аудит как система контроля качества всего процесса управления организацией // Международный бухгалтерский учет. 2016. - № 7. - С. 17 - 32.
  38. Усенкова Г.В. Сущность налогового планирования и прогнозирования // Современный бухучет. 2015. - № 4. - С. 3 - 9.
  39. Финансы: учебник / А.Ф. Арсланов, В.К. Бурлачков, Е.К. Воронкова и др.; под ред. проф. В.А. Слепова. 4-е изд., перераб. и доп. М.: Магистр, ИНФРА-М, 2015. 336 с.
  40. Черненко А.Ф., Онокой Т.Ю. Движение денежных средств: бюджет и отчетность предприятий инновационной сферы деятельности // Международный бухгалтерский учет. 2015. - № 39. - С. 50 - 68.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ПОЛИС» на http://mirrorref.ru


Похожие рефераты, которые будут Вам интерестны.

1. Виды финансового планирования. Методы финансового планирования и прогнозирования. Основы бюджетирования на предприятии: разработка операционного и финансового бюджета предприятия

2. Система финансового планирования на современном предприятии. Повышение эффективности финансового планирования

3. Принципы и методы финансового планирования

4. Совершенствование финансового планирования на предприятии

5. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И БЮДЖЕТИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ МАЛОГО БИЗНЕСА

6. Повышение эффективности финансового планирования и прогнозирования ООО «Русский Вояж»

7. Совершенствование системы финансового планирования в компании на примере ООО ТД Урал Инвест

8. Полис – город государства

9. Анализ системы стратегического планирования в кинотеатре «Звезда»

10. Анализ практики планирования, продвижения и карьеры сотрудников ООО «Подольск Быт Хим»