Новости

Совершенствование управления финансами и инновационное развитие предприятий

Работа добавлена:






Совершенствование управления финансами и инновационное развитие предприятий на http://mirrorref.ru

Хворостова Е.А.  Совершенствование управления финансами и инновационное развитие предприятий

5 курс, Санкт-Петербургский государственный университет  низкотемпературных и пищевых технологий

Руководитель: д. э. н., профессор Василёнок В. Л.

На современном этапе экономического развития, обеспечение конкурентоспособности предприятия возможно лишь при переходе с традиционного на инновационный тип хозяйственной деятельности. Поэтому все больше предприятий проявляют желание встать на этот путь, разрабатывая и внедряя разнообразные проекты для осуществления необходимых изменений. Инновационные изменения крайне сложны как с точки зрения их организации, так и с точки зрения финансирования.

В современных условиях финансовый менеджмент предприятия приобретает первостепенное значение, так как именно предприятия с эффективной системой управления финансами смогут максимизировать свои рыночные усилия, предложить рынку свои услуги и получить за их осуществление максимально возможную цену, позволяющую сполна окупить все затраты, а также существенно повысят эффективность внутренних и внешних инвестиционных проектов.

Рациональное управление финансами предприятия, автоматизация управленческой отчетности, возможность оперативно отслеживать движение и целевое использование денежных средств позволяют планировать и прогнозировать развитие компании, принимать обоснованные управленческие решения.  Управление финансами предприятий — это управление в сфере денежных отношений относительно формирования, распределения и использование денежных доходов, накоплений и финансовых ресурсов с целью наиболее эффективного их использования и повышение платежеспособности предприятия. Основная задача финансового менеджмента по мобилизации и использованию денежных фондов предприятий состоит в максимизации их реальных пассивов и активов. При этом важнейшее значение имеют следующие вопросы финансового менеджмента:

- планирование и прогнозирование финансовой деятельности. Финансовые службы предприятий разрабатывают финансовые планы, которые представляют собой прогнозы объема производства и реализации продукции, развития научно-технического прогресса, внедрения новых управленческих решений и обеспечения их финансовыми ресурсами;

- принятие наиболее целесообразных решений в процессе инвестирования средств;

- координация финансовой деятельности со всеми службами предприятий. Например, решения в области маркетинга влияют на объем реализации, что, в свою очередь, оказывает воздействие на размер прибыли и инвестиций;

- проведение операций на финансовом рынке по мобилизации дополнительных капиталов, реализации собственных акций и облигаций.

Планирование занимает центральное место в управлении финансами. Это объясняется тем, что при планировании всесторонне оценивается состояние финансов того или другого субъекта хозяйствования, выявляются возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их более эффективного использования. Соответствующие управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной. Финансовый план должен являться полным финансовым отображением всей планируемой деятельности предприятия. Это определяет комплексный подход к разработке системы финансового планирования: она должна охватывать все основные структурные элементы предприятия и все существенные этапы идущих в них процессов.

Оперативное управление представляет собой комплекс мероприятий, разрабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся текущей финансовой ситуации; их цель — получение максимального эффекта от перераспределения финансовых ресурсов при минимуме затрат. Основное содержание оперативного управления заключается в маневрировании финансовыми ресурсами ради своевременного выполнения необходимых мероприятий, а также устранения возможных затруднений на отдельных участках финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Источниками такого маневрирования могут быть резервные фонды, сверхплановые финансовые ресурсы, кредиты банков и др.

Контроль как элемент управления осуществляется как на стадии планирования, так и на стадии оперативного управления. Он призван обеспечить полное и своевременное поступление денежных средств в централизованные и децентрализованные фонды финансовых ресурсов, доведение их до получателя, экономное и целевое использование.

При диагностике существующей системы управления финансами на предприятии, прежде всего, оценивается, насколько управленческая отчётность отражает экономическое состояние компании, насколько существующая методика управления соответствует задачам предприятия, и насколько автоматизированы процессы управления.  В результате анализа существующей системы управления финансами,  следует разработать эскизный проект, который включает в себя идеальную модель работы предприятия. Очевидно, что внедрить подобный проект практически невозможно, поэтому следует доработать его с учетом реалий работы предприятия. Довольно часто совершенствование управления финансами может «уткнуться» в оснащение компании необходимой техникой или отсутствие программного обеспечения, отсутствие денежных средств на внедрение идеального проекта, а также в низкий уровень подготовки персонала компании. Исходя из реалий работы компании, разрабатывается более «приземлённый» документ, включающий в себя список организационных мероприятий, которые должны быть реализованы на предприятии. Кроме того, разрабатываются необходимые нормативные документы, описываются бизнес-процессы, а также производится модификация существующей автоматизированной системы. Автоматизация финансов – современнейшая тенденция в управлении, как предприятия в целом, так и финансами в частности. Автоматизированная система - это основной шаг к эффективному управлению и развитию бизнеса. Автоматизация бизнеса необходима в первую очередь динамично развивающимся организациям, которые стремятся занять лидирующие позиции на рынке. Автоматизированные системы управления финансами предприятия служат инструментом для получения конкурентного преимущества перед другими организациями.

Автоматизированные финансовые системы на предприятиях позволят руководителям среднего и высшего звена получать оперативную информацию о финансово-хозяйственной деятельности предприятия, контролировать доходы и расходы, существенно повысить свою прибыль, увеличить продажи, успешно реализовывать инвестиционные проекты. Вследствие чего повысится конкурентоспособность и инвестиционная привлекательность предприятия, снижается вероятность денежных махинаций на предприятиях.

На результативность производственно-коммерческой деятельности любого предприятия существенное влияние оказывают управление процессом функционирования и организационная структура, в рамках которой этот процесс осуществляется. Правильно выбранная структура позволяет обеспечить предприятию или компании полную занятость персонала, гибкость в использовании ресурсов и соответствие требованиям рынка. Таким образом, мы неизбежно приходим к необходимости большей или меньшей реорганизации системы управления инновационной деятельностью предприятия. Для принятия обоснованных и оперативных решений руководству часто необходимо в короткие сроки просчитать и сравнить несколько вариантов планов. Таким образом, инновации - это не только использование высоких технологий, но и инновации в сфере управленческих решений.

Для реализации большинства стоящих перед предприятием задач необходима реорганизация системы управления предприятием на основе новых управленческих технологий. Предприятие, намеревающееся работать гибко, неизбежно приходит к необходимости использования инновационных подходов. Для значительного количества крупных промышленных предприятий, совершенствование системы управления финансами означает, в том числе, финансовое реформирование и реструктуризацию. Структурные преобразования строятся на экономически обоснованной стратегии реформирования. В соответствии с ней и разрабатывается система финансового управления предприятием, как система планирования, учета и контроля предприятия в процессе его финансового реформирования и реструктуризации.

Для эффективной реализации задач, стоящих перед предприятием, необходимо разработать систему управления инновационной деятельностью, основа которой - разбиение сложного процесса на простые компоненты на основе проектного подхода и выстраивание своеобразного управленческого "конвейера". Это дает целый ряд эффектов: работа из процесса превращается в целенаправленное движение, резко возрастает производительность труда, снижается количество ошибок. Для реализации такого подхода необходимо разработать эффективную организационную структуру, систему управления финансами, сформировать службу маркетинга, обеспечить документооборот, т.е. детально сформулировать правила работы предприятия, в основных чертах общие для всех компаний инновационной направленности.

Можно сделать следующий вывод: инновационное развитие предприятия необходимо точно также проектировать, как и любую систему. Необходимо не только определить задачи, стоящие перед предприятием, но и создать систему, обеспечивающую переход предприятия в это состояние, определить необходимые ресурсы, разработать бизнес-процессы инновационной деятельности. Только так можно рассчитывать на успех.

Содержательной основой системы финансового управления промышленным предприятием, адекватно учитывающей уровень воздействия и способы избежать  финансовых рисков, является бюджетирование. Управление денежными потоками сложных хозяйственных комплексов, какими являются промышленные предприятия, не может не использовать схемы поведенческого моделирования возможных результатов движения денежных ресурсов. Разработка финансовых моделей оценки и управления финансовыми рисками — это часть общей системы бюджетирования на предприятии. Они являются достаточно надежным инструментом оценки и управления всей системы финансовых рисков на предприятии, поскольку позволяют взвешивать разные уровни рисков в связи с различными факторами воздействия на них и уровнями управляемости ими.

В целом, система управления финансами предприятия должна обеспечивать для руководства прозрачность финансового состояния и движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный учет фактической информации, контроль отклонения от плана. В связи с этим, основой системы управления финансами на предприятии являются: согласованный анализ материальных потоков и финансовых потоков, как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом; сочетание планирования и контроля реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности. Это дает возможность формирования согласованных финансовых планов как по предприятию в целом, так и по его подразделениям и направлениям деятельности. Создаваемая система управления финансами предприятия должна давать возможность решать следующие задачи управления финансами:

- оценка финансового состояния предприятия;

- финансовая оценка основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели по товарным группам, подразделениям, контрагентам);

- выбор наиболее прибыльного варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов продаж по его позициям);

- формирование бюджетов подразделений и контроль их выполнения;

- планирование и контроль финансовых потоков;

- проверка финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;

- прогноз и предотвращение банкротства и форс - мажорных ситуаций;

- определение сроков, объемов и целесообразности взятия кредитов;

- анализ, планирование и контроль прибылей и убытков;

- анализ, планирование и контроль изменения структуры баланса (структуры капитала и др.).

В результате совершенствования системы управления финансами на предприятии, менеджмент компании должен получить больше возможностей по принятию бизнес-решений, отчетность компании должна стать более прозрачной для инвесторов и акционеров, что позволит повысить оперативность работы и инвестиционную привлекательность компании.

Содержание к работе:

ПРЕДПРИЯТИЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ 8

СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ S

  1. ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ПРОЦЕСС ФОРМИРОВАНИЯ И ВОСПРОИЗВОДСТВА АКТИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ 28
  2. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ С ОРГАНАМИ КРЕДИТНО-БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ, БЮДЖЕТОМ И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА ПРОЦЕСС ВОСПРОИЗВОДСТВА 46

2. Ш'ОИЗВОДЯЩИХПаТУПРОВОДНИКОВЬІЕ ПРИБОРЫ 67

2.1. АНАЛИЗ СТРУКТУРЬТ АКТИВОВ И ИСТОЧНИКОВ ИХ ФОРМИРОВАНИЯ 67

2.2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ 90

ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ 107

РЕГУЛИТОВАНИЯ ПРОМЫШЛЕННОГО РАЗВИТИЯ 125

ПРЕДПРИЯТИЯ 125

ПОЛИТИКА 139

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ 148

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 155

ПРИЛОЖЕНИЯ 166

Введение к работе:

Успех осуществляемых в стране экономических преобразований в значительной мере зависит от изменений происходящих на предприятии, как основном звене любой экономики. Объективные трудности, сопровождающие переходный период, вскрыли большое количество недостатков существующей системы управления. Среди множества задач, на первый план выдвигаются проблемы создания оптимального механизма организации и управления финансами предприятия, что обусловлено центральным местом, занимаемым ими в среде хозяйственных процессов. Сфера функционирования финансов хозяйствующих субъектов не ограничивается рамками производства, обслуживая взаимоотношения с государством, кредитно-банковской и страховой системами. Результатом этого является ее чрезвычайная чувствительность к мерам государственного регулирования и макроэкономическим параметрам экономики. Таким образом, внутренние финансовые проблемы и качественное усложнение характеристик внешней среды предопределили необходимость выработки новых подходов к вопросам организации и управления финансами хозяйствующих субъектов, с учетом реальных условий их деятельности.

Исследованию проблем рациональной организации систем управления финансами щ>едприятий посвящены труды отечественных и зарубежных ученых: Балабанова Й.Т., Большакова СВ., Бородиной Е.Й., Володина В.В., Ефимовой О.В., Ковалева В.В., Мояякова Д.С., Павловой Л.Н., Стояновой Е.С., Ван Хорна Дж. К., Риса Дж., Энтони Р., Мескона М., и др.

До настоящего времени многие стороны обозначенной проблемы остаются дискуссионными и не имеют однозначного решения. В первую очередь это относится к вопросам организации финансовой деятельности и управления финансами на уровне хозяйствующих субъектов.

Актуальность изложенных проблем предопределили выбор темы исследования, его цели и задачи.

Цель и задачи , исследования.. Целью настоящего исследования является разработка методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления финансами предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

предприятием в условиях реформирования экономики;

  1. определить специфические особенности функционирования и выявить основные недостатки существующей системы управления финансами предприятия;
  2. исследовать финансовое состояние предприятий Республики Мордовия, производящих полупроводниковые приборы в тесной взаимосвязи с социально-экономической ситуацией в стране;
  3. разработать конкретные рекомендации по совершенствованию существующей системы управления финансами промышленных пт>едприятий;

Объектом исследования явились промышленные предприятия Республики Мордовия, специализирующиеся на производстве полупроводниковых приборов, интегральных микросхем и силовой техники. Выбор объекта обусловлен приоритетностью развития в республике наукоемких производств. Отсутствие собственных природных ресурсов, выгодное экономико-географическое положение, кадровая структура с преобладанием высококвалифицированных рабочих и специалистов, а также высокий научно-технический потенциал предприятий являются основой ориентации региона на производство высокотехнологичной продукции. Более углубленные исследования проводились на базе Саранского завода точных

приборов, акционерных обществ открытого типа "Орбита" и 'Олект^ровыпрямитель*'.

Предмет исследования - процесс управления финансами промышленных предприятий.

Методологическую н методическую основу исследования составили работы отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления финансами предприятий, а также законодательные акты, нормативные и методические материалы касающиеся проблемы исследования.

При разработке основных положений использовались рекомендации научно-практических и научных конференций по вопросам финансового состояния предприятий реального сектора экономики, методические и нормативные документы, материалы периодической печати, Информационную основу диссертационной работы составили материалы Госкомстата РМ и РФ* Министерства экономики РМ, Министерства финансов РМ3 Министерства промышленности, транспорта и связи РМ> годовой и периодической оічегаости промышленных предприятий.

Методика исследования строилась с учетом выработанного Экономической наукой исатедовэтельского аппарата и инструментария, лредполагающих применение методов комплексного экономического анализа, экономнко-статистаческого и других методов.

Наушдя_._н(^вдна исследования заключается в разработке комплексного подхода к анализу проблем и совершенствованию сложившейся системы управления финансами предприятия и состоит в следующем:

- уточнены и систематизированы теоретические положения, касающиеся роли управления финансами в процессе управления предприятием в целом;

определена степень воздействия внешних (эндогенных) и внутренних (экзогенных) факторов на процесс управления финансами предприятия;

разработана методика экспресс-анализа финансового состояния предприятия, сочетающая в себе анализ структуры активов и источников средств, финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и оборачиваемости, и являющаяся элементом системы управления финансами предприятия. Она также может быть использована региональными и отраслевыми органами управления, для проведения мониторинга финансового состояния подведомственных организаций;

проведен комплексный экономический анализ деятельности предприятий Республики Мордовия, специализирующихся на производстве полупроводниковых приборов, определены характерные особенности действующих систем управления;

выработан комплекс рекомендаций по совершенствованию системы управления финансами предприятия на основе нормирования, планирования, учета, анализа и оперативного регулирования всех аспектов финансовой деятельности и реализуемых в системе основных и операционных бюджетов, позволяющих интегрировать оперативную и перспективную финансовую деятельность.

Праюическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что его результаты сформулированы в виде конкретных предложений и рекомендаций, пюволяющих совершенствовать существующую систему управления финансами предприятия. Разработай автора могут быть использованы при изучении специальных экономических дисциплин студентами ВУЗов, слушателями факультетов повышения квалификации и учебно-методических центров. Отдельные разработки автора используются Торгово-промышленной палатой РМ при проведении анализа финансового состояния предприятий республики в соответствии с Постановлением

Правительства РМ "О паспорте предприятия Республики Мордовия" Хв 556 от 21 Л2.98г.

Апробация работы Основные теоретические и практические положения работы докладывались автором на Второй конференции молодых ученых (Саранск, 1997 г), Всероссийской конференции "Проблемы формирования соїдаально-ориентированной рыночной экономики" (Саранск, 1994г,), научно-практических конференциях XXIV, XXVH Огаревские чтения (Саранск, 1994-98 тт. )

Основные положения по формированию оптимальной системы уіфавления финансами предприятия, представлены авоором диссертации в четырех опубликованных работах.

Работа состоігг из введення, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 150 наименований и 41 приложения. Основное содержание работы изложено на 166 страницах, включает 12 таблиц, 19 рисунков.

1. Организация финансовой деятельности а управление финансами предприятия на современном этапе

Введение к работе:

Успех осуществляемых в стране экономических преобразований в значительной мере зависит от изменений происходящих на предприятии, как основном звене любой экономики. Объективные трудности, сопровождающие переходный период, вскрыли большое количество недостатков существующей системы управления. Среди множества задач, на первый план выдвигаются проблемы создания оптимального механизма организации и управления финансами предприятия, что обусловлено центральным местом, занимаемым ими в среде хозяйственных процессов. Сфера функционирования финансов хозяйствующих субъектов не ограничивается рамками производства, обслуживая взаимоотношения с государством, кредитно-банковской и страховой системами. Результатом этого является ее чрезвычайная чувствительность к мерам государственного регулирования и макроэкономическим параметрам экономики. Таким образом, внутренние финансовые проблемы и качественное усложнение характеристик внешней среды предопределили необходимость выработки новых подходов к вопросам организации и управления финансами хозяйствующих субъектов, с учетом реальных условий их деятельности.

Исследованию проблем рациональной организации систем управления финансами щ>едприятий посвящены труды отечественных и зарубежных ученых: Балабанова Й.Т., Большакова СВ., Бородиной Е.Й., Володина В.В., Ефимовой О.В., Ковалева В.В., Мояякова Д.С., Павловой Л.Н., Стояновой Е.С., Ван Хорна Дж. К., Риса Дж., Энтони Р., Мескона М., и др.

До настоящего времени многие стороны обозначенной проблемы остаются дискуссионными и не имеют однозначного решения. В первую очередь это относится к вопросам организации финансовой деятельности и управления финансами на уровне хозяйствующих субъектов.

Актуальность изложенных проблем предопределили выбор темы исследования, его цели и задачи.

Цель и задачи , исследования.. Целью настоящего исследования является разработка методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления финансами предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

предприятием в условиях реформирования экономики;

  1. определить специфические особенности функционирования и выявить основные недостатки существующей системы управления финансами предприятия;
  2. исследовать финансовое состояние предприятий Республики Мордовия, производящих полупроводниковые приборы в тесной взаимосвязи с социально-экономической ситуацией в стране;
  3. разработать конкретные рекомендации по совершенствованию существующей системы управления финансами промышленных пт>едприятий;

Объектом исследования явились промышленные предприятия Республики Мордовия, специализирующиеся на производстве полупроводниковых приборов, интегральных микросхем и силовой техники. Выбор объекта обусловлен приоритетностью развития в республике наукоемких производств. Отсутствие собственных природных ресурсов, выгодное экономико-географическое положение, кадровая структура с преобладанием высококвалифицированных рабочих и специалистов, а также высокий научно-технический потенциал предприятий являются основой ориентации региона на производство высокотехнологичной продукции. Более углубленные исследования проводились на базе Саранского завода точных

приборов, акционерных обществ открытого типа "Орбита" и 'Олект^ровыпрямитель*'.

Предмет исследования - процесс управления финансами промышленных предприятий.

Методологическую н методическую основу исследования составили работы отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления финансами предприятий, а также законодательные акты, нормативные и методические материалы касающиеся проблемы исследования.

При разработке основных положений использовались рекомендации научно-практических и научных конференций по вопросам финансового состояния предприятий реального сектора экономики, методические и нормативные документы, материалы периодической печати, Информационную основу диссертационной работы составили материалы Госкомстата РМ и РФ* Министерства экономики РМ, Министерства финансов РМ3 Министерства промышленности, транспорта и связи РМ> годовой и периодической оічегаости промышленных предприятий.

Методика исследования строилась с учетом выработанного Экономической наукой исатедовэтельского аппарата и инструментария, лредполагающих применение методов комплексного экономического анализа, экономнко-статистаческого и других методов.

Наушдя_._н(^вдна исследования заключается в разработке комплексного подхода к анализу проблем и совершенствованию сложившейся системы управления финансами предприятия и состоит в следующем:

- уточнены и систематизированы теоретические положения, касающиеся роли управления финансами в процессе управления предприятием в целом;

определена степень воздействия внешних (эндогенных) и внутренних (экзогенных) факторов на процесс управления финансами предприятия;

разработана методика экспресс-анализа финансового состояния предприятия, сочетающая в себе анализ структуры активов и источников средств, финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и оборачиваемости, и являющаяся элементом системы управления финансами предприятия. Она также может быть использована региональными и отраслевыми органами управления, для проведения мониторинга финансового состояния подведомственных организаций;

проведен комплексный экономический анализ деятельности предприятий Республики Мордовия, специализирующихся на производстве полупроводниковых приборов, определены характерные особенности действующих систем управления;

выработан комплекс рекомендаций по совершенствованию системы управления финансами предприятия на основе нормирования, планирования, учета, анализа и оперативного регулирования всех аспектов финансовой деятельности и реализуемых в системе основных и операционных бюджетов, позволяющих интегрировать оперативную и перспективную финансовую деятельность.

Праюическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что его результаты сформулированы в виде конкретных предложений и рекомендаций, пюволяющих совершенствовать существующую систему управления финансами предприятия. Разработай автора могут быть использованы при изучении специальных экономических дисциплин студентами ВУЗов, слушателями факультетов повышения квалификации и учебно-методических центров. Отдельные разработки автора используются Торгово-промышленной палатой РМ при проведении анализа финансового состояния предприятий республики в соответствии с Постановлением

Правительства РМ "О паспорте предприятия Республики Мордовия" Хв 556 от 21 Л2.98г.

Апробация работы Основные теоретические и практические положения работы докладывались автором на Второй конференции молодых ученых (Саранск, 1997 г), Всероссийской конференции "Проблемы формирования соїдаально-ориентированной рыночной экономики" (Саранск, 1994г,), научно-практических конференциях XXIV, XXVH Огаревские чтения (Саранск, 1994-98 тт. )

Основные положения по формированию оптимальной системы уіфавления финансами предприятия, представлены авоором диссертации в четырех опубликованных работах.

Работа состоігг из введення, трех глав, заключения, списка использованной литературы из 150 наименований и 41 приложения. Основное содержание работы изложено на 166 страницах, включает 12 таблиц, 19 рисунков.

1. Организация финансовой деятельности а управление финансами предприятия на современном этапе

Построение системы оперативного управления финансами

Применяемый подход к построению системы оперативного управления финансами

Целью данного доклада является представление подхода к построению системы оперативного управления финансами (ОУФ), который был реализован в целом ряде консультационных проектов компании «ПАКК», и обобщение опыта его применения. Данный подход опирается на два основных принципа . Во-первых, оперативное управление финансами рассматривается, как часть комплексной системы управления финансами предприятия. Во-вторых, управление финансами рассматривается, как управление процессами.

Управление процессом - есть способ наиболее эффективного достижения поставленных целей и в общем случае осуществляется по схеме: «цель – стратегия – тактика – оперативное управление и практическое исполнение». Когда речь идет об управлении финансами предприятия, то под процессом мы понимаем получение финансовых ресурсов в качестве выручки или привлечение заемных средств и распределение их между теми или иными направлениями использования, а также определение временных интервалов, в которых будет происходить формирование и использование данных ресурсов. При этом управление финансами заключается в принятии решений о привлечении и использовании финансовых ресурсов с целью получения наибольшего экономического эффекта.

Комплексной системой управления финансами можно считать такой механизм, который обеспечивает функционирование и взаимодействие всех уровней управления: стратегического, тактического и оперативного. На стратегическом уровне принимаются решения, касающиеся крупных долгосрочных вложений средств и методов их финансирования, а также существенных изменений в структуре предприятия и методах ведения бизнеса. Инструментом управления  на данном уровне является Годовой бюджет. На тактическом уровне принимаются решения, связанные с обеспечением текущей ликвидности. Тактические решения реализуются в течение одного месяца и не имеют долгосрочных последствий. В рамках системы тактического управления финансами задаются плановые показатели по возникновению и погашению обязательств и формируются детальные планы расходования средств на календарный месяц.

Оперативное управление финансами направлено на практическое выполнение тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. Первоочередной целью оперативного управления финансами является поддержание необходимого для осуществления расчетов уровня абсолютной ликвидности. Стабильная и ритмичная работа основного и вспомогательного производств, других служб предприятия во многом зависит от возможностей своевременно оплачивать все виды потребляемых ими ресурсов.  Должен быть сведен к минимуму риск возникновения ситуации, в которой финансовые менеджеры окажутся неготовыми к внезапно возникающим «провалам», когда обязательства предприятия не могут быть своевременно погашены из-за недостатка платежных средств. Поэтому построение системы оперативного управления финансами, как показывает практика, является задачей первостепенной важности, как для проблемного предприятия, столкнувшегося с недостатком денежных поступлений, так и для успешно развивающегося бизнеса, которому требуется надежная защита от хозяйственных рисков и получение максимального эффекта от использования денежных средств.

Наряду с первоочередной целью оперативного управления финансами, можно выделить ряд других целей. Они являются целями более высокого порядка, то есть обеспечение абсолютной ликвидности является необходимым, но недостаточным условием для их достижения. В общем виде иерархия целей ОУФ выглядит следующим образом:

  • максимизация экономического эффекта, получаемого от использования денежных средств;
  • поддержание репутации партнера, выполняющего обязательства;
  • обеспечение устойчивой абсолютной ликвидности.

Для достижения этих целей должен быть решен целый комплекс взаимосвязанных задач. К наиболее важным задачам практического характера можно отнести следующие:

  • обеспечить взаимосвязь производственных и финансовых планов предприятия;
  • поддерживать наиболее ликвидную часть оборотных средств на уровне, достаточном для проведения ежедневных расчетов;
  • свести к минимуму риск задержки важнейших  платежей при изменении условий финансирования;
  • создать механизмы контроля за действиями менеджеров, уполномоченных принимать решения по расходованию средств;
  • своевременно обеспечивать информацией о состоянии расчетов предприятия;
  • не допускать образования избыточных остатков денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

На тактическом уровне месячный план движения денежных средств формируется таким образом, что поступление и расходование платежных средств в нем сбалансированы. Но обеспечение ежедневного баланса может быть достигнуто только путем принятия оперативных решений по выбору даты того или иного платежа и платежного средства, которым этот платеж будет осуществлен.

В отличие от стратегического и  тактического уровней, инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать не только связь с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса управления. Это достигается путем применения такого способа планирования, когда начало планового периода приходится на один из дней текущего периода.

Функции и структура системы оперативного управления финансами.

  Механизм функционирования системы

Система оперативного управления финансами выполняет пять взаимосвязанных функций:

  • планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе (до одного месяца);
  • исполнение намеченных планов оплаты расходов;
  • учет возникающих и погашаемых обязательств, движения и остатков платежных средств;
  • контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованием платежных средств;
  • план-факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.

Схема функциональной структуры системы ОУФ, которая также дает общее представление о механизме работы данной системы, приведена на рисунке 1.

Для того чтобы эффективно выполнять свои функции и отвечать базовым требованиям система оперативного управления финансами должна включать в себя следующие основные подсистемы и элементы:

  • Оперативное планирование поступлений и платежей. Инструментами служат заявки ответственных распорядителей, платежный календарь и дневной план платежей.
  • Система ответственных распорядителей, в отношении которых устанавливаются лимиты расходования платежных средств.
  • Система приоритетов платежей, используемая для балансирования платежного календаря и ранжирования платежей в дневном плане.
  • Механизм согласования и утверждения платежей и корректировки платежного календаря.
  • Процедуры контроля состояния лимитов ответственных распорядителей.
  • Система оперативного учета возникновения и погашения обязательств.
  • Совокупность регламентных документов по оперативному управлению финансами.

Следует отметить, что система оперативного управления финансами охватывает решения, принимаемые внутри месячного интервала функционирования организации. В связи с этим, необходимо учесть, что при недостаточном уровне развития более высоких уровней финансового планирования, на входе системы ОУФ не будет достаточной информации. Практика показала, что менеджмент предприятия, как правило, начинает модификацию управленческих механизмов в области финансов именно с оперативных функций.

В данном случае при построении системы ОУФ возникает необходимость, с одной стороны, создать временные механизмы планирования, позволяющие  получить исходные данные о движении обязательств и платежных средств в разрезе ответственных распорядителей на месячном интервале. В противном случае будет невозможно установить лимит платежей ответственного распорядителя. С другой стороны, необходимо предусмотреть в перспективе совершенствование системы управления финансами на тактическом уровне и исключить возможность возникновения противоречий, обусловленных структурой создаваемой системы ОУФ.

Под ответственным распорядителем понимается руководитель или специалист организации, которому делегированы полномочия вести договорные отношения с третьими лицами, а также использовать платежные средства для выполнения обязательств. Статус ответственного распорядителя дает основания претендовать на получение лимита расходования платежных средств. Иногда, в целях контроля уровня дебиторской и кредиторской задолженности, целесообразно устанавливать лимиты на остатки или суммы изменения данных задолженностей в течение месяца. Лимит расходования платежных средств ответственного распорядителя устанавливается в финансовом плане на месяц, конкретно - в плане движения денежных средств. В зависимости от сложности организационной структуры и сложившегося распределения полномочий по управлению финансами, возможны различные подходы к выделению состава ответственных распорядителей. На рисунке 2 приведен простой пример такого выделения.

Ответственные распорядители направляют заявки на платежи в пределах установленного лимита. На основании таких заявок формируется платежный календарь.  Периодичность подачи заявок определяется в зависимости от потребностей предприятия. На одном из предприятий нами был реализован двухступенчатый подход к планированию платежей. В порядке предварительного планирования дважды в месяц проводилась заявочная компания по крупным платежам. Мелкие платежи планировались на недельный период. Граница между крупным и мелким платежом устанавливалась финансовым директором. 

Следующим этапом являлось скользящее планирование, в рамках которого проводилась ежедневная корректировка платежного календаря на основе данныхоперативного учета и изменений, вносимых ответственными распорядителями. Следует отметить, что список возможных изменений, вносимых по инициативе ответственных распорядителей, был ограничен только такими действиями, которые не ухудшают ликвидную позицию предприятия в плановом периоде.

Система приоритетности платежей позволяет сбалансировать платежный календарь в том случае, когда сумма заявок ответственных распорядителей на платеж в определенный день перекрывает доступный объем ресурсов. С другой стороны, в дневном плане платежей (реестре) платежи также группируются в порядке убывания приоритета, что позволяет избежать потери ликвидности при отклонениях величины входящего денежного потока от прогнозного уровня. Система приоритетов может быть ограничена одним уровнем – в целом по предприятию, либо включать дополнительные уровни, например, учитывающие степень важности платежа для данного ответственного распорядителя.

Другим важным инструментом системы управления финансами является нормирование остатков денежных средств. Норматив необходим для определения дефицита или избытка платежных средств и позволяет принимать решения по распоряжению ими в краткосрочной перспективе с целью получения максимального эффекта.

При формировании платежного календаря возможна ситуация, когда балансирование поступлений и платежей внутрисистемными методами невозможно. В этих случаях приходится выбирать из двух альтернатив: привлечение заемных средств, либо корректировка производственных планов.

В том случае, если сумма платежа, заявленного ответственным распорядителем, соответствует остатку лимита (проверку проводят финансовые службы), то она включается в платежный календарь. Для исполнения платежного календаря формируется дневной план платежей (реестр), который должен быть утвержден руководителем предприятия до конца предыдущего рабочего дня. Утвержденный дневной план платежей служит распоряжением исполнителю (бухгалтерии) о подготовке платежных документов и совершении платежей. С целью проведения скользящего планирования, необходимо ежедневно получать данные об остатках лимитов ответственных распорядителей, а также остатках платежных средств на счетах и в кассе предприятия. Такая информация должна содержаться в специальных отчетах, которые готовятся сотрудниками финансовых служб, ответственных за ведение оперативного учета.

Основные проблемы при разработке и внедрении системы ОУФ на практике.

Привлечение внешних консультантов позволяет существенно сократить сроки создания и внедрения системы оперативного управления финансами на предприятии и обеспечить более высокое качество проработки ее элементов, в особенности – регламентного обеспечения. Практика выполнения консультационных проектов в данной области позволяет выделить ряд типичных проблем, которые возникают при построении системы ОУФ. Хотелось бы особо выделить две такие проблемы: недостатки планирования на более высоком уровне управления и противодействие персонала.

1. Неполноценная система финансового планирования на тактическом уровне, либо ее полное отсутствие.

В данной ситуации возможны два пути решения. Первый путь – отложить создание системы ОУФ и сосредоточить ресурсы на построении системы управления финансами более высокого уровня, либо проводить эту работу параллельно. При этом сроки начала работы системы на оперативном уровне откладываются на достаточно длительный период. Второй путь – начать разработку и внедрение системы ОУФ, предполагая, что в дальнейшем будет скорректировано управление финансами на тактическом уровне.  В этом случае, как уже упоминалось, необходимо предусмотреть переходные механизмы и предотвратить возможные противоречия между уровнями управления в перспективе.

2. Противодействие со стороны сотрудников предприятия.

Противодействие возникает, как правило, со стороны менеджеров, которые выполняют функции ответственных распорядителей, и может носить различные формы, вплоть до прямого отказа работать в рамках данной системы. Обычно отмечаются две причины противодействия: установление лимитов и контроля там, где раньше их не было, и появление дополнительной работы, связанной с планированием использования собственного лимита, составлением заявок и отслеживанием обязательств. Для решения данной проблемы целесообразно до запуска системы провести обучающие мероприятия для ответственных распорядителей. Кроме того, важным условием для смягчения противодействия является степень проработки регламентных документов и оптимизация документооборота в рамках системы.

Вовлечение сотрудников предприятия в процесс разработки и внедрения системы необходимо для ее эффективной работы в дальнейшем. Вовлечение может быть обеспечено следующими методами:

  • проведение периодических совещаний;
  • создание тематических рабочих групп;
  • включение персонала финансовых служб предприятия в команду проекта;

 

  

Рисунок 2. Простой пример выделения ответственных распорядителей на промышленном предприятии

Построение системы управления финансами

Деньги – это кровь бизнеса. Если у бизнеса не хватает денег на совершение текущих платежей, то весь процесс просто остановится: поставщики перестанут отпускать сырье, материалы и услуги, рабочие перестанут выходить на работу и т.д.

Одна из основных, если не самая основная задача любого финансового директора — обеспечение потребности бизнеса в деньгах. В бизнесе есть только одна непоправимая ошибка — остаться без денежных средств на счетах, с которых можно финансировать текущие операции и инвестиционные проекты. Все другие ошибки (просчеты в стратегии, маркетинге и т. п.) можно рано или поздно исправить. А без денег вы просто выбываете из игры. т. е. вылетаете из бизнеса. При этом совершенно не имеет значения, какова прибыль предприятия. Главное — есть ли у него деньги для оплаты счетов в данный конкретный момент времени или нет. Отсюда — главная цель, она же видимый конкретный результат: у компании всегда должно быть достаточно денег для оплаты своих счетов.

Для достижения этой цели существуют конкретные инструменты: прогнозирование и бюджетирование денежных потоков, привлечение различных заемных и инвестиционных средств и т. д. В настоящей статье мы рассмотрим основы построения в компании системы управления денежными средствами, начиная с долгосрочного планирования и заканчивая оперативным управлением денежными потоками.

Финансовое управление в холдинге

В зависимости от целей, которые ставят перед холдингом собственники бизнеса, возможны различные типы холдинговых структур, отличающихся друг от друга распределением управленческих функций между головной компанией (управляющей) и дочерними предприятиями. От этого зависит управление финансами холдинга и работа его финансовых служб.

Если в состав холдинга входят компании, ведущие бизнес в различных отраслях, то. как правило, собственники предоставляют большую самостоятельность этим компаниям и не контролируют их текущую деятельность, сосредотачивая свое внимание на их прибыльности и отдаче на вложенный капитал.

Если холдинг состоит из предприятий одной отрасли, образующих вертикально или горизонтально интегрированную цепочку, то для него в большей степени характерна централизованная организационная и финансовая структура, при этом отдельные предприятия имеют ограниченный крут финансовых полномочий, а все оперативное управление осуществляется управляющей компанией.

Хотя организационная структура холдинга в любом случае предполагает наличие управляющей компании, ее полномочия и выполняемые функции в первом и втором случае будут различны. А значит, и функции, и процессы, и структура финансовой службы в таких управляющих компаниях также будут различны.

Опыт показывает, что одной из проблем, лежащих в плоскости управления финансами, является координация денежных потоков внутри холдинга и управление платежеспособностью и ликвидностью группы компаний. Часто в холдингах отсутствует целевое управление — даже финансисты порой не знают, на какой уровень прибыльности и ликвидности должна быть нацелена их работа. Кроме того, неэффективно осуществляется управление финансовыми рисками.

Следовательно, строить систему управления финансами холдинга стоит с управления денежными потоками.

Организация работы казначейства

Для решения задачи по созданию такой системы управления финансовыми ресурсами, которая способствовала бы развитию всех предприятий холдинга, в структуре сто финансовой службы, как правило, создается казначейство. С его помощью финансовый директор сможет вовремя спрогнозировать возможные проблемы снижения рентабельности, ликвидности, стоимости бизнеса; найти причины, предложить мероприятия по предупреждению либо устранению подобных нежелательных процессов.

Централизация казначейских функций в холдинге позволяет эффективно перераспределять между предприятиями финансовые ресурсы, управлять структурой оборотных активов, на более выгодных условиях размещать денежные средства на депозитах и привлекать кредиты для финансирования работы дочерних предприятий, а также на инвестиционные цели. При централизованных финансовых потоках общий финансовый риск холдинга снижается, что положительно влияет на капитализацию. Вертикально интегрированная структура позволяет минимизировать затраты и способствует увеличению доходов.

В централизованной структуре деятельность финансовых служб дочерних предприятий координируется из головного офиса холдинговой компании. С точки зрения процесса управления денежными средствами финансовый отдел головной компании зачастую контролирует все платежи дочерних обществ вплоть до создания системы корпоративного управления расчетными счетами подотчетных предприятий. Ни одно платежное поручение (или платежное поручение, превышающее определенную сумму) не проводится банком без соответствующей визы сотрудника головного офиса.

Управление денежными средствами холдинга осуществляется путем формирования реестров на оплату текущих расходов дочерних предприятий с учетом утвержденного бюджета и условий оплаты по договорам. Инициаторы платежей подают заявки на оплату, сотрудники финансовой службы управляющей компании проверяют эти заявки на соответствие бюджету и условиям оплаты по договору, утверждают и включают в реестр, который согласовывается руководством холдинга и затем подается в банк на оплату. Согласование платежей, не предусмотренных в бюджете, требует обоснования от инициатора и утверждается либо отклоняется руководством.

При организации децентрализованной финансовой службы, редко прибегают к созданию казначейства.  Если в этом есть необходимость, то особое внимание уделяется регламентации полномочий финансовых руководителей дочерних предприятий: лимиты остатков на расчетных счетах, перечень статей расходов и соответствующие им суммы выплат, которыми финансовые руководители могут распоряжаться по собственному усмотрению, типы решений, которые они могут принимать самостоятельно.

При отсутствии жесткой регламентации полномочий финансовые службы дочерних предприятий могут взять на себя все функции финансового управления, тогда фактический контроль над денежными ресурсами холдинга может быть потерян.

Комплексная система управления финансами подразумевает управление финансами предприятия как па стратегическом, так и на тактическом, и на оперативном уровнях

Первое, с чего нужно начинать при построении системы управления денежными средствами. – составление плана развития на пять лет с определением основных стратегических целей, показателей для их измерения и значений этих показателей. На базе стратегического плана разрабатывается бизнес-план, содержащий все финансовые расчеты, необходимые для определения потребности бизнеса в деньгах на перспективу. И уже на основании бизнес-плана формируются ежегодные бюджеты, которые при утверждении проверяются на соответствие стратегическому плану развития. Детальная проработка Бюджета движения денежных средств и в дальнейшем контроль и анализ его исполнения будут являться основой для управления денежными средствами.

Управление денежными средствами в долгосрочном аспекте

Управление финансами на стратегическом уровне предполагает принятие решений, касающихся крупных долгосрочных вложений и методов их финансирования, а также существенных изменений в структуре предприятия и методах ведения бизнеса.

Связь долгосрочного управления денежными средствами с оперативным должна быть организована посредством анализа соответствия показателей текущего финансового и долгосрочного планов, корректировки текущих планов, анализа выполнения показателей текущих и долгосрочных планов. Важно добиться согласованности анализа фактических, текущих и долгосрочных плановых показателей. Знаем из собственного опыта, что во многих компаниях долгосрочные финансовые планы (на срок более года) не составляются, а годовой финансовый план является формальным документом, который утверждается и «кладется на полку». При анализе текущей деятельности отклонения фактических показателей от плановых не анализируются.

А ведь «длинный» финансовый план должен быть главным документом в системе финансового управления, поскольку определяет стратегические установки по прибыльности бизнеса, развитию его направлений, выполнению каждой функции. На практике же складывается ситуация, когда плановые показатели стратегического и оперативного уровня не связаны между собой. В результате компания плывет по течению, сконцентрировавшись на текущих проблемах и задачах.

Управление денежными средствами компании в долгосрочном аспекте — краеугольный камень реализации ее финансовой стратегии. При этом существует ряд инструментов и приемов, которые руководство компании может использовать для сохранения или увеличения ее производственного или коммерческого потенциала. Целью в данном случае является выбор наиболее эффективного сочетания доступных компании инструментов и приемов, наиболее полно соответствующих ее целям и стратегии. К числу основных вопросов, требующих решения, относятся:

●    определение финансовых потребностей компании на длительный период с учетом планируемых действий во всех областях управления (определение того, какое финансирование и в каком объеме потребуется, а также в какие сроки и как будут использованы эти средства);

●    выбор источников финансирования (определение того, какие альтернативные источники финансирования существуют, какие инструменты финансирования доступны и какие из них целесообразно использовать);

●    принятие решения о формировании структуры капитала на основе оценки влияния на компанию и на доступность для нее других источников финансирования в результате использования каждого из способов финансирования.

При определении финансовых потребностей компании следует принимать во внимание величины текущих оборотных активов (оборотного капитала), в том числе связанных с сезонными и другими колебаниями, а также постоянных активов (основных средств). При этом если финансирования из традиционных внутренних и внешних источников для реализации потенциала или роста компании не хватает, она вынуждена обращаться за капиталом, относящимся к разряду рискового.

В конечном счете все сводится к оптимизации денежной наличности и поддержанию финансового равновесия (иногда говорят о выживании компании) с наименьшими затратами, что является одной из главных задач любой компании. Важнейшим при этом является анализ достаточности средств и скоордннированности поступлений и выплат с целью обеспечения ликвидности компании. Но и эта. казалось бы. несложная задача может оказаться трудоемкой.

Инструментом управления денежными средствами на данном уровне является годовой бюджет, результирующим документом — бюджет движения денежных средств, который отражает все прогнозируемые поступления и списания денежных средств в результате хозяйственной деятельности предприятия.

Бюджетирование денежных средств

Существуют различные модификации бюджета движения денежных средств — платежный календарь и план наличности, позволяющие ежедневно контролировать состояние денежных ресурсов организации. Введение платежного календаря (формы оперативного управления денежными средствами) позволяет синхронизировать поступления и выплаты денежных средств и обеспечить соблюдение приоритетности платежей.

Составление БДДС происходит в три этапа:

1.   Определение объемов поступлений и выплат.

2.   Определение объемов и структуры внешнего финансирования.

3.   Корректировка БДДС с целью обеспечения минимально необходимого остатка денежных средств.

Определение объемов поступлений производится на основании бюджета (или плана) продаж, кредитной политики и коэффициентов инкассации. Коэффициенты инкассации рассчитывают на основе анализа отгрузок и поступлений денежных средств прошлых периодов. Например, если согласно кредитной политике отсрочка платежа составляет 20 дней, то денежные средства за отгруженную продукцию должны поступать: 33 % (т. е. выручка за 10 дней) — в текущем месяце. 66 % — в следующем. С учетом планируемой структуры покупателей одни осуществляют предоплату или платят в день отгрузки, другие задерживают оплату — коэффициент инкассации может измениться.

Определение объемов выплат осуществляется на основании расходной части всех функциональных бюджетов компании, условий договоров с поставщиками, сроками осуществления обязательных платежей с учетом специфики хозяйственной деятельности компании и ее реального финансового положения.

Для определения объемов и структуры внешнего финансирования используются бюджет капитальных затрат (инвестиционный план) и кредитный план.

Как правило, первый вариант бюджета капитальных затрат — максимальный, а бюджета финансовых затрат — напротив, минимальный. Поэтому и первоначальный БДДС часто показывает остаток денежных средств не только ниже определенной минимально необходимой суммы, но и вообще отрицательный, что и приводит к третьему этапу —корректировке БДДС.

Если остаток денежных средств отрицателен во все периоды времени — не обойтись без радикальных мер. таких как:

●    оценка возможности увеличения выручки (увеличение цены или объема продаж);

●    оценка возможности сокращения инвестиционного плана.

Если же остаток ниже минимального уровня только в некоторых периодах, можно оценить следующие возможности:

●    перенос платежей поставщикам, с дефицитного на бездефицитный период;

●    ускорение получения денежных средств за продукцию в дефицитный период;

●    смещение закупок и выполнения графика работ на бездефицитный период.

Контроль выполнения БДДС позволяет своевременно спрогнозировать выход остатка за пределы верхней границы — в этом случае необходимо обеспечить эффективное использование остатка: вложение в производство, финансирование новых проектов, покупку ценных бумаг, размещение на депозите: либо выход за пределы нижней границы — в этом случае необходимо дополнительное привлечение заемных средств.

Информативность бюджета движения денежных средств группы компаний, холдинга повышается в случае охвата всех денежных потоков взаимосвязанных бизнес-процессов, т. е, эффективность его использования повышается в случае формирования консолидированной отчетности.

Смысл процедуры консолидирования состоит в обобщении планируемых экономических и финансовых показателей группы предприятий, рассматриваемых в качестве бизнес-единицы. При формировании бюджета движения денежных средств это достигается за счет особого внимания к формированию в консолидированном бюджете данных:

●    о финансировании инвестиционной деятельности предприятий за счет потоков, например материнской компании;

●    о восстановлении реальных потоков при проведении взаимозачетов;

●    о перекрестном финансировании деятельности убыточных структур холдинга за счет прибыльных.

Консолидированный бюджет движения денежных средств позволяет:

●    сконцентрировать финансовые ресурсы на приоритетных направлениях. Так, если есть остатки по счетам у каждого предприятия, совокупный остаток может оказаться значительным и его можно использовать для активизации финансовой деятельности группы, например инвестиционной;

●    организовать внутригрупповое кредитование (перекрестное финансирование).

Основное негативное последствие перекрестного финансирования состоит в том. что члены группы начинают терять хозяйственную самостоятельность и в ряде ситуаций отчет о движении денежных средств не отражает реальную картину по отдельно взятому предприятию группы.

 Существуют два варианта формирования бюджетов и организации финансовых потоков в холдинге:

1.   Дочерние общества полностью находятся на самофинансировании.

2.   В рамках холдинга существует перекрестное финансирование.

Предприятия холдингового типа в рамках централизации средств часто направляют основные денежные потоки в управляющую компанию. В дальнейшем эти средства перечисляются дочерним обществам в качестве займов или в счет взаимозачетов оплачиваются обязательства дочерних обществ.

Внутри холдинга картина движения денежных потоков на отдельно взятом предприятии может существенно отличаться от картины движения реальных денежных потоков, которые может генерировать данное предприятие как самостоятельная производственная единица. Составление бюджета денежных средств позволяет спрогнозировать чистый денежный поток в разрезе видов деятельности: операционной, финансовой и инвестиционной, и определить, соответствует ли остаток денежных средств на определенную дату расчетному минимальному остатку.

Оперативное управление денежными средствами

Оперативное управление финансами базируется на данных стратегического и тактического уровня и преследует цель практического выполнения тех решений, которые были приняты на тактическом уровне. В первую очередь оперативное управление финансами направлено на поддержание уровня абсолютной ликвидности, необходимого для осуществления расчетов с контрагентами.

На тактическом уровне месячный план движения денежных средств формируется таким образом, чтобы поступление и расходование платежных средств в нем были сбалансированы. Но обеспечение ежедневного баланса может быть достигнуто только путем принятия оперативных решений по выбору даты того или иного платежа и платежного средства, которым этот платеж будет осуществлен.

В отличие от стратегического и тактического уровней, инструменты оперативного управления финансами должны обеспечивать не только связь с предыдущим уровнем, но и непрерывность процесса травления. Это достигается путем применения такого способа планирования, при котором начало планового периода приходится на один из дней текущего периода.

Система оперативного управления финансами выполняет пять взаимосвязанных функций:

●    планирование поступлений, расходов и остатков платежных средств в краткосрочной перспективе — до одного месяца;

●    исполнение намеченных планов оплаты расходов:

●    умет возникающих и погашаемых обязательств, движения щ остатков платежных средств;

●    контроль исполнения планов по возникновению и погашению обязательств и расходованию платежных средств;

●    план/факт анализ данных о движении обязательств и платежных средств и выявление причин отклонений.

Схема функциональной структуры системы оперативного управления финансами, которая также дает общее представление о механизме работы данной системы, приведена на [рис. 1].

Для того чтобы эффективно выполнять свои функции и отвечать базовым требованиям, система оперативного управления финансами должна включать следующие основные подсистемы и элементы:

1.   Оперативное планирование поступлений и платежей. Инструментами служат заявки ответственных распорядителей, платежный календарь и дневной план платежей (реестр).

2.   Система ответственных распорядителей, в отношении которых устанавливаются лимиты расходования платежных средств.

3.   Система приоритетов платежей, используемая для балансирования платежного календаря и ранжирования платежей в дневном плане.

4.   Механизм согласования и утверждения платежей и корректировки платежного календаря. Процедуры контроля состояния лимитов ответственных распорядителей.

5.   Система оперативного учета возникновения и погашения обязательств.

6.   Совокупность регламентных документов по оперативному управлению финансами.

Следует отметить, что система оперативного управления финансами охватывает решения, принимаемые внутри месячного интервала функционирования предприятия. В связи с этим необходимо учесть, что при недостаточном уровне развития более высоких уровней финансового планирования на входе системы оперативного управления финансами не будет достаточно информации. Однако практика показывает, что менеджмент предприятия, как правило, начинает модификацию управленческих механизмов в области финансов именно с оперативных функций.

В такой ситуации при построении системы оперативного управления финансами возникает необходимость, с одной стороны, создать временные механизмы планирования, позволяющие получить исходные данные о движении обязательств и платежных средств в разрезе ответственных распорядителей на месячном интервале. В противном случае будет невозможно установить лимит платежей ответственного распорядителя. С другой стороны, необходимо предусмотреть в перспективе совершенствование системы управления финансами на тактическом уровне и исключить возможность возникновения противоречий, обусловленных структурой создаваемой системы управления финансами.

Пример регламента определения приоритета платежей торговой компании

Каждой статье расходования денежных средств присваивается один из следующих платежных приоритетов:

приоритет первой очереди - платежи, задержка по которым может вызвать серьезные негативные последствий для компании, например штрафные санкции или ухудшение деловой репутации К таким платежам относятся оплата налогов и погашение кредитов Оплачиваются финансовой службой строго в соответствии со сроком платежа, указанные в заявке;

приоритет второй очереди — платежи, по которым допустима задержка оплаты на срок до трех банковских дней без серьезных негативных последствий для компании (выплата заработной платы, оплата основным поставщикам):

приоритет третьей очереди — платежи, по которым допустим перенос сроков оплаты более чем на три банковских дня. При невыполнении плана поступлений по выручке финансовая служба имеет право инициировать сокращение таких статей б бюджете или отмену таких платежей. Если финансовая служба изменила сроки платежа, указанные его инициатором в заявке на оплату, то она обязательно извещает инициатора об этом.

Под ответственным распорядителем понимается руководитель или специалист предприятия, которому делегированы полномочия вести договорные отношения с третьими лицами, а также использовать платежные средства для выполнения обязательств. Статус ответственного распорядителя дает основания претендовать на получение лимита расходования платежных средств. Иногда в целях контроля уровня дебиторской и кредиторской задолженностей целесообразно устанавливать лимиты на остатки или суммы изменения данных задолженностей в течение месяца. Лимит расходования платежных средств ответственного распорядителя устанавливается в финансовом плане на месяц, а именно в плане движения денежных средств. В зависимости от сложности организационной структуры и сложившегося распределения полномочий по управлению финансами возможны различные подходы к выделению состава ответственных распорядителей. На [рис. 2] приведен простой пример такого выделения.

Ответственные распорядители подают заявки на платежи в пределах установленного каждому лимита. На основании таких заявок формируется платежный календарь. Периодичность подачи заявок определяется в зависимости от потребностей предприятия. Например, возможен двухступенчатый подход к планированию платежей; в порядке предварительного планирования дважды в месяц проводится заявочная кампания но крупным платежам, мелкие платежи планируются на недельный период. Граница между крупным и .мелким платежом устанавливается финансовым директором или руководителем предприятия.

Следующим этапом является скользящее планирование, в рамках которого производится ежедневная корректировка платежного календаря на основании данных оперативного учета и изменений, вносимых ответственными распорядителями. Следует отметить, что список возможных изменений, вносимых по инициативе ответственных распорядителей, должен быть ограничен только такими действиями, которые не ухудшают ликвидную позицию предприятия в плановом периоде.

Система приоритетности платежей позволяет сбалансировать платежный календарь в том случае, когда сумма заявок ответственных распорядителей на платеж в определенный день превышает доступный объем платежных ресурсов. С другой стороны, в дневном плане платежей - реестре - платежи также группируются в порядке убывания приоритета, что позволяет избежать потери ликвидности при отклонениях величины входящего денежного потока от прогнозного уровня. Система приоритетов может быть ограничена одним уровнем в целом но предприятию либо включать дополнительные уровни, например, учитывающие степень важности платежа для данного ответственного распорядителя.

Другим важным инструментом системы управления финансами является нормирование остатков денежных средств. Норматив необходим для определения дефицита или избытка платежных средств и позволяет принимать решения по распоряжению ими в краткосрочной перспективе с целью получения максимального эффекта.

Норматив остатков (или минимальная денежная сумма) должен поддерживаться постоянно. Он может устанавливаться несколько больше в периоды высокой деловой активности, чем во время спада.

При формировании платежного календаря возможна такая ситуация, когда балансирование поступлений и платежей внутрисистемными методами невозможно. В таких случаях приходится выбирать из двух альтернатив: привлечение заемных средств либо корректировка производственных планов.

В том случае, если сумма платежа, заявленного ответственным распорядителем, соответствует остатку- его лимита (проверку проводят финансовые службы), она включается в платежный календарь. Для исполнения платежного календаря формируется дневной план платежей — реестр, который должен быть утвержден руководителем предприятия до конца предыдущего дня. Утвержденный дневной реестр платежей служит распоряжением исполнителю — бухгалтерии (казначею) о подготовке платежных документов и совершении платежей. С целью проведения скользящего планирования необходимо ежедневно получать данные об остатках лимитов ответственных распорядителей, а также остатках платежных средств на счетах и в кассе предприятия. Такая информация должна содержаться в специальных отчетах, которые готовятся сотрудниками финансовых служб, ответственных за ведение оперативного учета.

Основным документом, регламентирующим систему оперативного управления финансами на предприятии, является «Положение о проведении платежей».

Структура «Положения о проведении платежей»:

1.   Общие положения.

2.   Базовые принципы и понятия.

3.   Месячный график платежей.

4.   Дневной график платежей (реестр).

5.   Проведение платежей (правила и процедура).

6.   Ответственность.

7.   Реестр ответственных распорядителей.

Этот документ утверждается внутренним приказом и является обязательным для исполнения всеми подразделениями холдинга.

В заключение хочется подчеркнуть, что когда бизнес-процессы финансового управления определены и оптимизированы, а соответствующие регламенты разработаны и утверждены, начинается самое сложное – их внедрение в ежедневного практику работы компании. Перенос правильной платежной системы с бумаги на практику является наиболее трудоемким.

Процесс управления денежными средствами базируется на детальном и непрерывном прогнозировании денежных потоков, которое должно регулярно сопоставляться с фактическими результатами для того, чтобы проанализировать и повысить точность всего процесса. Только таким образом компания может предвидеть масштабы и время наступления денежных проблем и предпринять усилия для их своевременного разрешения.

Автор: Светлана Ковтун, канд. эконом. наук, ведущий консультант «ИНТАЛЕВ Украина»

Опубликовано «Финансовый директор», (10) 2008

Управление финансами предприятия

В условиях современной нестабильности одной из ключевых задач, стоящих перед предприятиями, является недопущение дефицита денежных средств. Решение данной задачи достигается, в первую очередь, посредством грамотного управления денежными потоками.

Модуль «Управление финансами» системы Prestima позволяет организовать на предприятии весь цикл управления финансами предприятия от оперативного планирования движения денежных средств до регистрации всех видов оплаты и контроля выполнения бюджета движения денежных средств (БДДС).

Средствами модуля обеспечивается решение следующих бизнес-задач:

  • Поддержка использования в компании единой методики оперативного финансового планирования, в том числе на предприятиях с территориально-распределенной структурой:  единый порядок регистрации заявок на финансирование и поступлений денежных средств; единые процедуры согласования платежей;финансовый план предприятия.
  • Контроль соответствия платежей утвержденному лимиту по статьям БДДС: соотнесение каждого платежа со статьей бюджета; определение допустимых размеров превышения; недопущение сверхлимитных платежей.
  • Формирование платежного календаря, позволяющего оценить ожидаемую платежеспособность компании, максимально эффективно распределить денежные средства предприятия, спрогнозировать «кассовые разрывы» и своевременно принять необходимые управленческие решения; контроль непроведенных и просроченных платежей.
  • Регистрация всех видов оплаты при расчетах с организациями-партнерами: ввод первичных документов по поступлению и выбытию денежных средств, организация передачи данных по движению денежных средств  между структурными подразделениями и ответственными за процессы оперативного финансового управления.
  • Организация сбора оперативных данных по движению денежных средств: разработка механизмов сбора данных по факту выполнения поступлений и платежей из различных источников (учетные системы, «Клиент-банк», таблицы Excel и Access); определение алгоритмов обработки полученных данных; формирование единых форм корпоративной отчетности.

Исходя из того, какие задачи необходимо решать, основными бизнес-заказчиками модуля могут выступать менеджеры высшего звена, топ-менеджмент финансово - экономического блока, специалисты финансового отдела и казначейства, руководители подразделений, выполняющих роль центров финансовой ответственности (ЦФО).

Оперативное финансовое планирование

Основная цель оперативного финансового планирования — детально спланировать денежные потоки на короткий период в рамках БДДС, четко определить даты предстоящей оплаты для своевременного получения сырья и услуг, предупредить возникновение штрафных санкций, обеспечить эффективность деятельности компании.

Заявка на финансирование

На основании текущего состояния заключенных договоров и фактических обязательств, специалисты ЦФО формируют заявки на финансирование и ожидаемые финансовые поступления. В этих справочниках осуществляется предварительное планирование движения денежных средств, задаются желаемые сроки исполнения заявок и ожидаемые сроки поступлений.  

Предусмотрен как ручной ввод заявок на финансирование и ожидаемых финансовых поступлений, так и их автоматическое формирование исходя из условий заключаемых договоров. При наличии территориально-распределенной структуры специалисты удаленных подразделений могут осуществлять ввод заявок на финансирование через веб-интерфейс, либо посредством терминального доступа.

Каждый планируемый платеж или поступление при вводе может быть отнесен на соответствующую  статью БДДС. Это позволяет оперативно контролировать соответствие планируемых заявок на финансирование и ожидаемых финансовых поступлений лимитам по статьям бюджета, а в случаях оформления заявок также не допустить сверхбюджетных платежей. Заявки на финансирование и ожидаемые финансовые поступления могут быть связаны с электронными документами системы DIRECTUM, которые являются основаниями для планируемых платежей и поступлений (акты, счета на оплату).

В модуле предусмотрена возможность согласования заявок в несколько этапов. Например, в соответствии с бизнес-процессами компании заявки на финансирование могут проходить промежуточное согласование/утверждение до их рассмотрения финансистом. Промежуточное  согласование доступно лишь специалистам (например, руководителям подразделений), для которых определена соответствующая роль. Согласование и утверждение заявок на финансирование может быть организовано через систему электронного документооборота, в частности через систему DIRECTUM. Заявка, прошедшая промежуточное согласование, будет доступна для дальнейшей работы только финансистам предприятия.

Общий платежный календарь

Включение ожидаемых финансовых поступлений и согласованных заявок на финансирование в оперативный план движения денежных средств осуществляется финансистами компании через платежный календарь.  Платежный календарь —  это основной инструмент оперативного финансового планирования, представляющий собой специальный интерфейс, который позволит максимально эффективно распределить денежные средства, оценить ожидаемую платежеспособность компании, спрогнозировать «кассовые разрывы» и своевременно принять необходимые управленческие решения.

В зависимости от степени детальности планирования, принятого на предприятии,  модуль предлагает 2 вида платежного календаря:

Детализированный платежный календарь

  • Общий платежный календарь. Позволяет получить сводную информацию о денежных потоках предприятия по дням без расшифровки по детализирующим аналитикам.
  • Детализированный платежный календарь. Дает возможность анализировать и распределять денежные средства по дням в разрезе статей БДДС.

Платежный календарь позволяет осуществлять управление планом предстоящих платежей и поступлений на каждый день как по каждому расчетному счету и филиалу, так и по предприятию в целом.

Проведение платежей

На основании заявок на финансирование, распределенных в платежном календаре, на соответствующий день по каждой организации автоматически формируются платежные поручения для перечисления денежных средств с расчетных счетов предприятия.

Посредством механизма интеграции модуля «Управление финансами» с программой«Клиент-Банк» созданные платежные поручения могут быть автоматически в электронном виде переданы в банк предприятия, а информация о проведенных платежах передана обратно в модуль.  

Помимо проведения банковских платежей модуль «Управление финансами» позволяет регистрировать документы по всем прочим видам оплаты (касса, ценные бумаги, взаимозачеты). Для каждого учетного документа модуля предусмотрен автоматический подбор заявок на финансирование и ожидаемых поступлений, что позволяет своевременно отслеживать исполнение платежей и поступлений, и оперативно корректироватьфинансовый план предприятия на предстоящий период. 

Контроль и анализ

Одним из важнейших этапов управления денежными потоками предприятия является оперативный контроль текущих платежей и анализ исполнения финансового плана предприятия. Модуль «Управление финансами» предлагает следующие инструменты контроля и анализа исполнения БДДС:

  • оперативный контроль заявки на финансирование на соответствие лимитам БДДС;
  • оперативный контроль «кассовых разрывов» в платежном календаре;
  • оперативный контроль превышения сумм расходных документов над согласованными заявками;
  • аналитические отчеты модуля «Управление финансами», представляющие данные для анализа в различных разрезах. Позволяют отслеживать предстоящие и проведенные платежи, определять отклонения фактического выполнения статей БДДС от запланированных значений, выявлять ответственных за возникшие отклонения.

Также для анализа и контроля движения денежных средств могут быть использованы и другие модули системы Prestima:

  • Модуль «Управление показателями эффективности». Позволяет рассчитывать контрольные показатели по управлению финансами предприятия. Контрольные показатели обновляются с заданной периодичностью и выводятся на «Контрольную панель».
  • Модуль разработки OLAP-отчетов. Позволяет разработать и настроить многомерные таблицы, содержащие большой объем плановых и фактических данных, необходимых для контроля и анализа финансовых потоков компании за большой 

Финансы и кредит. Управление финансами

1.Основные задачи и методы управления финансами

1.4 Основные методы и формы управления финансами.

Субъекты управления используют в каждой сфере и в каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы. Вместе с тем им присущи  и единые приемы и способы управления.

Конкретными методами и формами управления финансами служат:

-       финансовое планирование;

-       прогнозирование;

-       программирование;

-       финансовое регулирование;

-       оперативное управление;

-       финансовый контроль;

1.4.1 Финансовое планирование и прогнозирование

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Управленческие решения в процессе планирования принимаются на основе анализа финансовой информации, которая в связи с этим должна быть достаточно полной и достоверной. Достоверность и своевременность получения информации обеспечивают принятие обоснованных решений. Финансовая информация базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Применительно к государственному управлению финансами финансовое планирование – это деятельность по сбалансированности и пропорциональности финансовых ресурсов. Сбалансированность означает оптимальное соотношение между финансовыми ресурсами, находящимися в распоряжении государства, и доходами, остающимися в руках хозяйствующих субъектов. Пропорциональность – рациональное соотношение между величиной дохода до уплаты налога и после уплаты по предприятиям, отраслям хозяйства, регионам, субъектам федерации. Государство через увеличение или уменьшение этого соотношения может стимулировать либо ограничивать их развитие.

Конкретные задачи финансового планирования определяются финансовой политикой. Это определение объема денежных средств и их источников, необходимых для выполнения плановых заданий; выявление резервов роста доходов, экономии в расходах; установление оптимальных пропорций в распределении средств между централизованными и децентрализованными фондами.

Финансовое планирование является одним из важнейших инструментов управления финансами. Можно выделить ряд признаков, которые характеризуют эту деятельность:

1) регламентированность (упорядоченный процесс);

2) связь с обработкой информации;

3) направленность на достижение определенных целей;

4) временный характер.

Под планированием мы будем понимать процесс разработки и принятия целевых установок количественного и качественного характера и определение путей наиболее эффективного их достижения (Ковалев,1999, с. 278). Результатом планирования является план либо совокупность планов(система). План представляет собой результат упорядоченного процесса, в котором определены параметры для достижения целей в будущем. Планирование выступает в качестве действенного инструмента достижения поставленных целей по средствам принятия согласованных мер в меняющейся внешности и внутренней среде. Высшая цель планирования состоит в современном выявлении средств и альтернатив , которые снижали бы риск принятия ошибочных решений.

ПЛАНИРОВАНИЕ НА УРОВНЕ ГОСУДАРСТВА И ЕГО СУБЪЕКТОВ

Финансовое планирование представляет собой заключительный этап в системе народно-хозяйственного планирования. Относительная обособленность отдельных звеньев финансовой системы предполагает разработку комплекса финансовых планов для каждого звена, каждого субъекта финансовой системы.

Главным объектом финансового планирования выступают финансовые ресурсы, перераспределяемые между отдельными субъектами финансовой системы. Движение финансовых ресурсов закрепляются в соответствующих планах, которые образуют единую систему финансового планирования . Центральное место в системе финансовых планов принадлежит бюджетам (федеральному, субъектов Федерации, органов местного самоуправления), в которых находит количественное выражение форма образования и расходования фондов денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государственного и муниципального управления.

Бюджеты разрабатываются с учетом необходимости достижения минимальных государственных стандартов на основе нормативов  финансовых затрат, а также в соответствии  с другими нормами (нормативами), установленными законодательством, субъектов Федерации, правовыми актами органов местного самоуправления.

Наряду с бюджетами на федеральном уровне , уровне субъектов РФ, органов местного самоуправления могут формироваться и формируются внебюджетные фонды. Движение денежных средств в этих фондах отражается соответственно в сметах доходов и расходов. Эти  сметы представляют собой ни что иное , как финансовые планы внебюджетных фондов.

На общегосударственном и территориальном уровнях в систему финансового планирования включается разработка и реализация перспективных финансовых планов, финансовых балансов , а также балансов движения доходов и расходов населения.

Перспективное финансовое планирование осуществляется в целях обеспечения координации экономического и социального развития и финансовой политики , а также комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ , законов, отслеживания долгосрочных негативных тенденций и современного принятия соответствующих мер.

Перспективные финансовые планы разрабатываются на три года , из которых первый год- это год, на который составляют бюджет; следующие два года- плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики.

Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей уточенного среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ, её субъектов, муниципальных образований; при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

Баланс финансовых ресурсов представляет собой совокупность всех доходов и расходов РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проектов бюджета.

Сводный финансовый баланс государства разрабатывается в Министерстве экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ.Он позволяет увязать материальные и финансовые пропорции в народном хозяйстве, скоординировать показатели всех звеньев финасово-кредитной системы, определить источники финансирования мероприятий, определенных в прогнозе экономического и социального развития государства; выявить резервы дополнительных финансовых ресурсов, произвести прогнозные финансовые расчеты и скорректировать направление финансовой политики.

В балансе денежных доходов и расходов государства отражается движение денежных ресурсов населения в наличной и безналичной формах. Денежные доходы населения формируются из трех источников:

-заработная плата и надбавки к заработной плате, премии, средства на командировочные расходы, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем наемным работникам;

-доходы от предпринимательской деятельности, участия в прибылях предприятий, операций с личным имуществом и доходы от кредитно-финансовых операций;

-социальные трансферты.

Расходы подразделяются на :

-потребительские расходы;

-налоги и другие обязательные платежи, добровольные взносы;

-денежные накопления и сбережения.

Баланс доходов и расходов населения используется для планирования наличного денежного оборота, розничного товарооборота, налоговых поступлений, кредитных ресурсов. Он составляется как на федеральном, так и на региональном уровне. На федеральном уровне он разрабатывается Министерством экономического развития и торговли РФ с участием Министерства финансов РФ, ЦБ РФ и других финансовых органов.

Для финансового планирования особое значение имеет та информация, которая дает представление о положении дел в будущем, т. е. прогностическая информация. Процесс получения этой информации называется прогнозированием. Прогноз- это вероятное представление о будущих событиях, основывающихся на наблюдении, теоретических обобщениях, допущениях и ограничениях.

Главной целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема ресурсов  и их потребности в прогнозированном периоде. Финансовые прогнозы являются необходимым элементом и одновременно этапом в выработке финансовой политики. Они позволяют разрабатывать различные сценарии решения социально-экономических задач, стоящих пред всеми элементами финансовой системы.

В теории и на практике используются различные методы прогнозирования. Среди них выделим следующие:

-методы экспертных оценок;

-метод обработки пространственных и временных совокупностей;

-                            методы ситуационного анализа и прогнозирования, в том числе методы имитационного моделирования, модели роста;

-                            методы пропорциональных зависимостей показателей, включая производственные функции и функции издержек.

ПЛАНИРОВАНИЕ  НА УРОВНЕ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ.

Формы и методы планирования на уровне хозяйствующих субъектов зависят  от их организационно-правовой формы, отраслевой принадлежности и других факторов. Для коммерческих организаций основным предполагаемым финансовым результатом деятельности является прибыль. В современных условиях России, характеризующихся относительно высоким уровнем инфляции, фактическим отсутствием регулирования цен, широким распространением предоплаты и бартера, сложно обеспечить точность прогнозирования, в том числе прогнозирования прибыли.

Выделяют различные типы финансовых планов: стратегические и текущие, долгосрочные и долгосрочные.

Стратегический финансовый план разрабатывается исходя из целей ведения бизнеса, с учетом макроэкономических процессов в экономике, финансовой политики государства, в том числе налоговой, таможенной политики; состояния и развития финансовых рынков, инвестиционных и инфляционных процессов и т. д. Как правило, стратегические планы составляют коммерческую тайну предприятия. Стратегический план должен  давать ответы, по крайней мере, на следующие вопросы:

-размер требуемого предприятию капитала, из каких источников и в какие сроки планируется его привлечь?

-                            каким образом будет использоваться этот капитал?

-                            Может ли предприятие развиваться , опираясь на собственные силы, и если нет, то каковы источники привлечения финансовых ресурсов?

-                            На какие уровни поступление денежных средств, рентабельности производства и доходности инвестиций может выйти предприятие и в какие сроки?

Текущие финансовые планы разрабатываются с учетом прогнозных тенденций и в конечном итоге принимают форму баланса доходов и расходов предприятия в котором отражаются все стороны его предполагаемой финансово-хозяйственной деятельности, определяются направления обеспечения наивысшей рентабельности, сферы наиболее эффективного вложения ресурсов, источники финансирования инвестиций и др.

Главными функциями текущего планирования являются:

-определение объема финансовых ресурсов и их источников для осуществления: производственной деятельности, инвестиционной деятельности, научно-проектной изыскательной деятельности, социальных проектов;

-планирование себестоимостии реализации продукции;

-планирование денежных потоков;

-планирование денежных потоков;

-планирование прибыли от деятельности предприятия в целом;

-планирование доходности инвестиций.

Долгосрочные и краткосрочны планы отличаются не только масштабом, но и целями планирования. Если главной целью долгосрочного планирования является определение допустимых с позиции финансовой  устойчивости темпов расширения фирмы, то целью краткосрочного является обеспечение постоянной платежеспособности предприятия.

Как уже отмечено выше, финансовое планирование представляет собой процесс, включающий в себя различные этапы, элементы, процедуры и тд. Выделяют следующие этапы финансового планирования:

-Исследование финансовых результатов деятельности предприятия;

-разработка прогнозных вариантов финансовых отчетов на основе изменения оперативных планов;

-определение конкретной потребности предприятия в финансовых средствах для обеспечения выполнения плановых заданий ;

1.4.2.Финансовое программирование и автоматизированные системы управления финансами

Финансовое программирование – метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

-       установление приоритетов расходов по направлениям;

-       повышение эффективности расходования средств;

-       прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.

Выбор варианта программы зависит, прежде всего, от экономических факторов (ресурсных). При этом учитываются не только масштабы, значение и сложность достижения цели, но и размеры имеющихся заделов, ожидаемый суммарный эффект, потенциальные потери от не достижения цели.

Частью общего управления финансами являются автоматизированные системы управления (АСУ), базирующиеся на использовании экономико-математических методов и электронно-вычислительной техники. АСУ являются неотъемлемым элементом структуры финансовых органов, других структур управления финансами, способствуют лучшему, более эффективному функционированию финансов.

Рыночная экономика, основанная на многообразии форм собственности, конкуренции товаропроизводителей, развитой системе финансов, порождает рост экономической и финансовой информации. Всё это требует умения ориентироваться в области информатики как системе сбора, организации хранения и обработки информации. Комплексное управление финансами специалистами финансовых органов невозможно без их информационного обслуживания на основе применения автоматизированных систем финансовых расчетов (АСФР), управления финансами (АСУФ).

АСУ финансами - это совокупность экономических и математических методов, электронно-вычислительной техники, оргтехники и современных средств связи. Она выступает в качестве подсистемы общегосударственной автоматизированной системы сбора и обработки информации для учета, планирования и управления народным хозяйством.

В управлении государственными финансами используются автоматизированные системы государственных расчетов (АСФР). В частности, в системе Министерства финансов РФ функционирует АСФР, ставшая органической частью структуры финансовых органов. Эта система способствует повышению эффективности управления финансами на основе сокращения трудоемкости сбора, обработки и анализа информации, обеспечения многовариантных расчетов финансовых планов и лучшего их согласования между собой, рационализации структуры аппарата финансовых органов. Ее применение требует постоянного совершенствования системы финансовых показателей, разработки новых методов выявления и мобилизации доходов и накоплений, формирование финансовых резервов  в  народном хозяйстве, рационального расходования финансовых ресурсов.

АСФР содержит ряд подсистем, в которых решается комплекс задач по: сводным расчетам бюджета; доходам и налогам; расходам бюджетных учреждений; финансам отраслей народного хозяйства. АСФР также помогает решению вопросов в области исполнения государственного бюджета через составление росписи бюджета, внесения изменений в бюджетные показатели, учет исполнения бюджета по доходам и расходам.

В настоящее время актуальной задачей является внедрение автоматизации финансовых расчетов в низовых финансовых органах. Особенно это актуально для налоговых инспекций , имеющих дело с многочисленными, постоянно меняющимися данными по налогоплательщикам. Эта работа должна проводиться во взаимосвязи с АСФР Министерства финансов РФ.

При всем положительном значении и важности АСФР в то же время нельзя преувеличивать её возможности. Они не безграничны. Часть задач по управлению финансами не поддается формализации, требует опыта работников финансовых органов, традиционных методов их работы. АСУ финансами не может выполнять то, что им не свойственно, а именно - совершенствование самих финансовых отношений, их форм. В этих системах специалисты ставят цели  и их корректируют. Первичная информация поступает от человека, им осуществляется постоянный контроль за работой системы. Работник финансового органа делает выбор решений из подготовленных АСУ возможных вариантов. Но для этого требуется его высокая квалификация.

АСУ представляет качественно новый шаг в совершенствовании управления экономикой и финансами. В целях повышения эффективности их функционирования требуются меры по техническому оснащению работников финансовых служб, постоянное совершенствование системы управления.

1.4.3 Финансовое регулирование

Финансовое регулирование социально-экономических процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства. Субъектами финансового регулирования выступают государственные структуры, а объектами – доходы и расходы участников общественной системы.

Основная задача, решаемая в ходе финансового регулирования, связана с установлением пропорций распределения накопления, обеспечивающих максимально возможное удовлетворение потребностей общества, как на макро-, так и на микроуровне.

Финансовыми регуляторами рыночного хозяйства являются:

-       налоги и неналоговые платежи в бюджет;

-       финансовые льготы и санкции;

-       общие и целевые субсидии;

-       доходы и расходы внебюджетных фондов;

-       доходы и расходы государственных предприятий и организаций.

Финансовому воздействию присущи прямые, косвенные и смешанные формы регулирования.

Прямое влияние на ход рыночных процессов оказывается: с помощью взимания прямых общегосударственных налогов; посредством применения повышенных или пониженных ставок налогов и платежей в бюджет и в централизованные внебюджетные фонды; при изменении нормативов государственных расходов; в результате взимания штрафов, пени, неустоек за нарушение финансовой дисциплины. Все это прямо изменяет и уровень доходов субъектов воспроизводства и рыночную конъюнктуру.

К косвенным формам регулирования относится: косвенное государственное налогообложение и осуществление текущих государственных расходов.

Среди смешанных форм финансового воздействия выделяются: местные налоги, система неналоговых платежей в бюджет, льготное налогообложение и льготное финансирование отдельных сфер деятельности и мероприятий, нормативы образования и использования децентрализованных внебюджетных фондов и фондов государственных предприятий и организаций.

1.4.4 Оперативное управление

Оперативное управление финансами связано с осуществлением практических действий по выполнению финансового плана, внесению корректив в его показатели с учетом новых хозяйственных обстоятельств, изысканию иных источников формирования финансовых ресурсов и направлений их эффективного вложения. Оперативное управление представляет собой комплекс мер, разрабатываемы на основе оперативного анализа складывающейся ситуации и преследующих цель получения максимального эффекта при минимуме затрат с помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления сводится к маневрированию финансовыми ресурсами с целью решения вновь возникающих задач.

Оперативное управление финансами – главная функция аппарата финансовой системы: Министерства финансов, финансовых управлений местных органов власти, дирекций внебюджетных фондов, страховых организаций, финансовых служб предприятий.

1.4.5 Финансовый контроль

Одной из важнейших функций управления , в том числе и управления финансами, выступает контроль. Финансовый контроль призван обеспечить реализацию на практике контрольной функции финансов.

Финансовый контроль, с одной стороны – одна из завершающих стадий управления финансами, а с другой он выступает необходимым условием эффективности управления ими.

Финансовый контроль, являясь формой реализации контрольной функции финансов, представляет собой совокупность действий и операций за соблюдением финансово-экономического законодательства и финансовой дисциплиной в процессе формирования и использования денежных фондов на макро- и микроуровне с целью обеспечения целесообразности и эффективности финансово-хозяйственных операций.

СУЩНОСТЬ, МОДЕЛИ И ФОРМЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ.

С позиции практики финансовый контроль представляет собой совокупность мероприятий по организации соблюдения финансового законодательства и финансовой дисциплины всех субъектов хозяйствования и управления, а также оценку эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов. Другими словами, финансовый контроль не только включает в себя оценку правомерности тех или иных финансовых действий, но имеет и аналитический аспект.

Финансовый контроль,  как и все иные финансовые категории, видоизменяются по мере эволюции финансовых отношений. Исторически он возник как государственный контроль над расходованием средств государственной казны. Расширение сферы финансовых отношений, углубление финансовых отношений, углубление финансовых взаимосвязей между субъектами хозяйствования, появление и развитие финансовых рынков, совершенствование форм и методов организации финансового контроля.

В настоящее время с государственным финансовым контролем существует и негосударственный финансовый контроль, который представлен:

-внутрифирменным контролем;

-Контролем коммерческих банков за организациями;

-Независимым аудиторским контролем.

Конечные цели всех видов финансового контроля едины и заключаются в обеспечении соблюдения финансовой дисциплины, повышения эффективности распределения и использования финансовых ресурсов. В то же время задачи и, соответственно, функции  государственного и негосударственного финансового контроля различны.

Если главной задачей финансового контроля является содействие успешной реализации финансовой политики государства  посредствам обеспечения соблюдения финансового законодательства, финансовой дисциплины, недопущения нецелевого использования бюджетных и внебюджетных средств, то основной задачей негосударственного контроля выступают повышение эффективности   использования финансовых ресурсов экономических субъектов, обеспечение достоверности показателей финансовой отчетности.

Объектом финансового контроля являются распределительные процессы при формировании и использовании финансовых ресурсов, в том числе и форме централизованных фондов денежных средств.

Предметом финансового контроля выступают различные финансовые показатели: доходы и расходы бюджетов разных уровней, размеры налоговых платежей, доходы хозяйствующих субъектов, их издержки обращения, себестоимость и прибыль, а также доходы и расходы домохозяйств и т. п. Многие из контролируемых показателей являются расчетными, что обуславливает необходимость проверки достоверности и правильности их расчета в соответствии с действующими нормативными документами. Сферой финансового контроля являются все операции не только денежного оборота, но и бартерные сделки, а также различные формы взаимозачетов.

Результативность Финансового контроля зависит как от его организации, так и от санкций , применяемых в отношении финансовых нарушений. Уход от уплаты налогов многими налогоплательщиками в России  связан не только с противоречивостью российского законодательства в финансовой сфере, но и несоразмерностью финансовых санкций с причиненным ущербом от нарушения или неисполнения действующего законодательства.

В мировой практике сложились две основные модели финансового контроля: англосаксонская и французская. Если в англосаксонской модели контролирующие финансовые органы лишь осуществляют различные виды контроля и подготавливают по ним отчет , а вопрос о санкциях является прерогативой административных или судебных органов власти, то французская модель   предусматривает возможность предоставления отдельным контрольным органам некоторых судебных функций в определении виновности лиц в финансовых нарушениях, в требовании  возмещения ущерба  и т.д.

В Российской Федерации органы налогового и таможенного контроля, Счетная палата  имеют отдельные полномочия в части применения санкций  в отношении лиц, грубо нарушающих законность и финансовую дисциплину, наносящих государству прямой ущерб.

На финансовый контроль возложены многообразные задачи в различных сферах финансово-хозяйственной жизни общества. От характера его организации во многом зависит результативность финансового контроля. Мировое сообщество выработало определенные принципы, изложенные в Лимской декларации ИНТОСАИ (международная организация высших контрольных органов.). Среди них - независимость, объективность, компетентность, гласность.

Независимость финансового контроля должна обеспечиваться финансовой самостоятельностью контролирующего органа, более длительными сроками полномочий руководителей органов государственного контроля по сравнению со сроками полномочий  парламентских органов власти. Принципы объективности и компетентности предполагают неукоснительное соблюдение действующего законодательства, установление стандартов проведения (осуществления) различных видов контроля. Принцип гласности предусматривает информирование общественности через средства массовой информации о результатах работы контролирующих органов.

Для каждого вида контроля и контролирующего органа предусмотрен соответствующий регламент, определяющий порядок, последовательность выполнения контрольных операций и форму отчетности.

Существуют и используются различные формы контроля, которые принято классифицировать по определенным признакам (см. таблицу)

Признак  классификации

Форма финансового контроля

Регламент осуществления

Время проведения

Субъекты контроля

Объекты контроля

Обязательный, инициативный, внешний и внутренний

Предварительный, текущий, последовательный

Государственный (в том числе президентский, органов законодательной власти, представительной власти), органов местного самоуправления, финансово-кредитных органов, ведомственный, внутрихозяйственный, независимый (аудиторский)

Бюджетный, внебюджетных фондов, налоговый, кредитный, страховой, инвестиционный, таможенный, валютный

Обязательный контроль осуществляется государственными органами финансового контроля в соответствии с действующим  законодательством в установленные сроки. К нему относится, в частности, налоговые проверки обязательный аудит годовой финансовой отчетности отдельных организаций, обществ и т.д.

Инициативный контроль определяется соответствующими органами хозяйствующих субъектов, и выступают в качестве неотъемлемой составляющей управления его финансами.

Предварительный контроль осуществляется на стадии  рассмотрения и принятия  бюджетов (федерального, субъектов РФ , органов местного самоуправления), финансовых планов хозяйствующих субъектов, смет доходов и расходов бюджетных организаций , учреждений. Он предусматривает оценку обоснованности показателей различных финансовых планов, в том числе бюджетов всех уровней. Данная форма контроля позволяет предупредить возможное нарушение действующего законодательства, нормативных актов, выявить дополнительные резервы и источники возможных доходов, предотвратить нерациональное использование финансовых ресурсов и т.д.

Текущий контроль осуществляется в ходе исполнения бюджетов всех уровней, финансовых планов отдельных программ. Данная форма контроля предусматривает не только соблюдение финансовой дисциплины в ходе осуществления финансово-хозяйственных операций, но и предполагает анализ финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Предыдущий контроль осуществляется в ходе рассмотрения и утверждения отчетов об исполнении бюджетов, подведения итогов хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов по завершении отчетного периода и финансового года в целом. Он предназначен для оценки результатов исполнения бюджетов, выполнения финансовых планов и выработки тактики и стратегии на очередной и последующие финансовые годы.

Государственный контроль проводиться органами государственной власти (Администрацией Президента, законодательными и исполнительными органами контроля РФ и субъектов РФ). Цель данного контроля состоит в соблюдении интересов государства и общества в целом при реализации финансовой политики государства.

Контроль органов местного самоуправления осуществляется соответствующими органами финансового контроля и направлен, прежде всего, на контроль и анализ хода исполнения местных бюджетов.

Контроль финансов кредитных органов состоит в проверки правильности данных финансовой отчетности предприятий и организаций.

Ведомственный контроль осуществляется специальными подразделениями министерств и ведомств подотчетных им предприятий, организаций, учреждений. Цели и задачи такого контроля непосредственно устанавливаются самими министерствами и ведомствами.

Внутрихозяйственный контроль проводиться финансовыми и экономическими подразделениями предприятий и организаций. Цели и задачи осуществления данного контроля формулируются органами управления хозяйствующих субъектов.

Независимый (аудиторский) контроль проводиться аудиторскими фирмами, аудиторами в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами, регламентирующими осуществление аудиторских проверок.

МЕТОДЫ ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Различают следующие методы (способы, приемы) осуществления финансового контроля: проверки, обследования, надзор, анализ финансового состояния, наблюдения (мониторинг), ревизий.

Проверка производиться по отдельным вопросам финансовой деятельности на основе отчетной документации  и расходных документов. В случае выявления нарушения финансовой дисциплины намечаются меры по устранению их негативных последствий.

Обследование предполагает изучение отдельных аспектов функционирования предприятия, организаций с целью определения их финансового состояния  и возможных направлений развития.

Надзор представляет собой контроль за осуществлением финансовых операций в целях их привидения в соответствии с нормами и требованиями, предъявляемые действующим законодательством. Систематическое нарушение норм, требований, приводящие к ущемлению интересов партнеров субъекта контроля, влечет за собой в ряде случаев применение санкций, например, в виде отзыва лицензии на выполнение каких-либо видов деятельности (операций).

Наблюдение (мониторинг)- это постоянный контроль за использованием финансовых ресурсов субъектом контроля и его финансовым состоянием. Наблюдение может устанавливаться со стороны кредитора с согласия субъекта , а также может вводиться арбитражным судом при установлении признаков финансовой несостоятельности (невыполнения взятых на себя финансовых обязательств)предприятия.

Ревизия выступает в виде наиболее распространенного и всеобъемлющего метода финансового контроля. По полноте охвата  финансово-хозяйственной деятельности субъекта различают полные, частичные, тематические и комплексные ревизии.

Полная ревизия предусматривает проверку всех аспектов финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта. Тематическая ревизия предполагает контроль финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта. Тематическая ревизия  предполагает контроль финансово-хозяйственной деятельности. Комплексная ревизия включает в себя проверку всех сторон финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта, в том числе вопросов сохранности  и эффективности использования факторов производства, соблюдение финансовой дисциплины, качества (достоверности, своевременности предоставления) финансовой отчетности.

По степени охвата финансовых и хозяйственных операций в процессе ревизии различают сплошные ревизии, заключающиеся в проверке всех операций, всей первичной документации на определенном участке деятельности за весь проверяемый период времени и выборочной ревизии, суть которых состоит в проверке части первичных документов за определенный период времени.

Наряду со сплошной и выборочной ревизиями применяются комбинированные ревизии, заключающиеся в проверке отдельных участков деятельности  экономического субъекта сплошным методом, а в других выборочным, что позволяет ускорить проведение ревизии и обеспечить высокий уровень охвата контролируемых операций.

Для проведения любого вида ревизии составляется и утверждается программа, в которой указываются цели ревизии, объект, каретные аспекты контроля и основные вопросы ревизии. Результаты ревизии оформляются актом, являющимся официальным финансовым документом, на основе которого разрабатываются мероприятия и принимаются меры по устранению нарушений и привлечению виновных лиц к ответственности.

Стратегическое управление финансами предприятия

Невозможно представить себе предприятие, которое могло бы на сегодняшний день обходиться без стратегического управления финансами. Ситуация на рынке не может оставаться стабильной на протяжении длительного времени. Факторов, влияющих на ситуацию достаточно много. Здесь и колебания на топливном рынке, и изменения спроса и предложения и многое другое. И если не учитывать все эти изменения и не вносить корректировки в процесс работы предприятия, то может случиться так, что товар или услуга станет неконкурентоспособным, а прибыль от такой деятельности будет стремиться к нулевой.

Решению этой задачи призвано стратегическое управление финансами предприятия и совершенствование системы управления предприятия.

Принципы управления финансами предприятия

К основным принципам управления финансами предприятия следует отнести в первую очередь стремление получения максимальной прибыли за счет снижения издержек на производство товаров и услуг, снижения дополнительных затрат связанных с реализацией данного продукта или услуги. Также необходимо отметить важность планирования производства и систематический анализ фактических показателей.

Одним из основополагающих принципов управления является согласованность поставленных целей и организация их финансирования.

Регулярный детальный анализ системы управления финансами предприятия позволяет выявлять возможные неточности, искажения данных и благодаря этому избегать просчетов в финансовой политике предприятия.

Функции управления финансами предприятия

К основным функциям управления финансами предприятия можно отнести деятельность по организации и осуществлению долгосрочного и краткосрочного планирования , анализ планово-фактических показателей рентабельности предприятия, участие в определении политики предприятия в таких направлениях как: маркетинг, ценовая политика, позиционирование на рынке, кадровая структура, технологичность и техническая оснащенность.

Таким образом, можно сказать, что аналитика и стратегическое планирование являются одними из основных функций управления финансами предприятия и недооценка важности их применения на практике может иметь фатальные последствия для предприятия, начиная от снижения доходности бизнеса до полной потери конкурентоспособности.

Диагностика и совершенствование системы управления экономикой и финансами компании

Цель проекта – разработать и выполнить мероприятия, направленные на совершенствование процессов финансово-экономического планирования, учета и анализа деятельности компании.

Этапы проекта

  • Диагностика системы управления экономикой и финансами компании.
  • Разработка рекомендаций и плана их внедрения.
  • Внедрение рекомендаций.

Содержание проектной работы

  • Выполняется оценка преимуществ и недостатков существующей в компании практики управления экономикой и финансами, отвечающая, в частности, на следующие вопросы:
    • насколько достоверна управленческая отчетность, отражает ли она экономическое состояние компании и позволяет ли она выявить риски компании;
    • корректна ли используемая компанией методика управленческого учета и финансово-экономического планирования;
    • регламентированы ли процессы управления экономикой и финансами;
    • в достаточной ли степени автоматизированы процессы управления экономикой и финансами;
    • соответствует ли квалификация и численность ключевых участников процессов управления экономикой и финансами выполняемым функциям;
    • каковы фактические и потенциальные потери и риски компании, вызванные несовершенством управления экономикой и финансами.
    • Разрабатываются:
      • рекомендации по совершенствованию управления экономикой и финансами;
      • эскизный проект (концепция) системы управления экономикой и финансами «как надо»;
      • план внедрения рекомендаций.
      • Формируются рабочие группы.
      • Выполняются мероприятия в соответствии с планом внедрения:
        • разработка нормативных документов;
        • организационные преобразования;
        • создание технических условий для функционирования новых процессов;
        • обучение персонала заказчика;
        • модификация существующей автоматизированной информационной системы (либо выбор и внедрение новой системы).

Результат проекта

  • Повышение обоснованности и скорости принятия решений в области управления экономикой и финансами.
  • Приближение функций экономического управления (планирования, учета и анализа) к логике бизнеса компании.
  • Повышение прозрачности бизнеса для акционеров и менеджеров.
  • Повышение операционной эффективности и инвестиционной привлекательности компании.

Адрес электронной почты: info@cig-bc.ru

Совершенствование управления финансами

 в Закладки эту работу

 Инфо о работе

Тип работы:

Дипломная работа

Тема:

Совершенствование управления финансами

Раздел:

Экономические

Предмет:

Экономика предприятия

Страниц:

99 стр.

Дата:

30.03.2010 г.

Стоимость:

~250 руб.(отправить 1 SMS) или 300 руб.(WebMoney, Я-Деньги)

 Получить

Скачать

Дипломная работа "Совершенствование управления финансами" содержит:

Чтобы посмотреть всю работу "Совершенствование управления финансами" полностью, необходимо скачать файл.

Есть и другие темы работ, похожие на Дипломная Совершенствование управления финансами - В общем списке Дипломные работы - В разделе (все разделы науки) таком, как Экономические Дипломные работы - В предмете (все изучаемые предметы) таком, как Дипломные работы по предмету Экономика предприятия

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1.Управление финансами

1.1 Сущность и методы управления финансами

1.2 Объекты управления

2. Финансовая система региона

2.1 Финансово-экономическая основа местного самоуправления

3.Методологические подходы к управлению финансовыми потоками региона

4.Совершенствование системы управления финансами региона

Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

В условиях становления и развития рыночных отношений для научного обоснования радикальных экономических реформ большое значение приобретает региональная экономика - область научных знаний о размещении производительных сил, экономике регионов.

В настоящее время основная хозяйственная деятельность осуществляется в регионах. Им дано право самостоятельно решать экономические проблемы, устанавливать межрегиональные связи и связи с зарубежными странами.

Каждый регион занимает определенное место в хозяйственном комплексе страны, составляя в то же время единое экономическое целое с другими регионами. Поэтому знания о стране складываются из глубоких и всесторонних знаний всех ее регионов. И это придает особенно большую значимость научным знаниям о регионах, изучению региональной экономики.

Особенно важную роль играет региональная экономика в научном обеспечении экономических преобразований, создании единого экономического пространства при рационализации межрегиональных связей, формировании региональных рынков.

В настоящее время внутри России идет процесс суверенизации регионов, республик, автономных образований. Поэтому усилен процесс регионализации экономики отдельных субъектов Федерации, вырабатываются новая региональная политика и региональная стратегия, главные положения которых нужно знать каждому экономисту.

На современном этапе особенно важен дифференцированный подход к решению конкретных экономических вопросов в зависимости от возможностей и особенностей каждого региона. Только строгий всесторонний учет всех природно-экономических, демографических, экологических и иных условий и особенностей различных регионов под углом зрения задач развития и размещения хозяйственного комплекса страны дает возможность разумно сочетать решение основных задач подъема экономики с рациональным развитием экономики регионов.

Одной из важнейших составных частей финансовой системы государства являются региональные финансы, которые охватывают региональные бюджеты административно-территориальных единиц и финансы субъектов хозяйствования, используемые для удовлетворения потребностей регионов. Региональные финансы обеспечивают финансирование широкого круга мероприятий, связанных с социально-культурным и коммунально-бытовым обслуживанием населения.

В последние десятилетия во многих государствам наблюдается регионализация экономических и социальных процессов. Все в большей мере функции регулирования этих процессов переходят от центральных уровней государственной власти к региональным. Поэтому роль региональных финансов усиливается, а сфера их использования расширяется. Величина региональных финансов растет, и во многих странах она составляет превалирующую часть финансовых ресурсов государства. Но без постоянного совершенствования этой системы не будет происходить желаемого финансового развития страны. Поэтому важно изучить систему управления финансами региона и ее совершенствование.

Актуальность решения проблемы региональных финансов определяется не только формирующимися новыми подходами к управлению территориями, но и невозможностью выработки для этих целей в российских условиях некоей универсальной модели действия, что, прежде всего, связано с большой дифференциацией в уровнях социально-экономического развития, как самих регионов, так и входящих в их состав муниципальных образований (территорий). Причем к настоящему времени еще не сложились в достаточно законченном виде теория и практика комплексной оценки уровня развития этих регионов и территорий, анализа их социально-экономической дифференциации и типизации, в том числе с учетом финансово-бюджетного аспекта их развития. Это затрудняет формирование фактически необходимой системы достаточно гибких подходов к управлению социально-экономическим развитием регионов и территорий, в том числе с использованием инструментов региональных финансов и финансовой политики.

1.УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ

Управление финансами является составной частью общей системы управления социально-экономическими процессами. Оно направлено на совершенствование системы отношений, призванных нормализовать финансовые ресурсы, необходимые для социально-экономического развития общества. Цель управления финансами – финансовая устойчивость и финансовая независимость, проявляющиеся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, в сочетании экономических интересов государства и общества в целом.

В управлении финансами выделяются объекты и субъекты управления. Объектами выступают различные формы финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъектами управления финансами является совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами – финансовый аппарат.

Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления.

Методами и формами управления финансами служат финансовое планирование, прогнозирование, финансовое регулирование, финансовый контроль, оперативное управление, система методов мобилизации финансовых ресурсов и др. В новых условиях хозяйствования и становлении рыночных отношений в России особое значение имеет финансовый менеджмент, призванный обеспечить эффективное управление ресурсами предприятий различных форм собственности.

1.1           Сущность и методы управления финансами

Управление присуще всем сферам человеческой деятельности, в том числе и финансовой. Под управлением понимается сознательное целенаправленное воздействие на объект с помощью совокупности приемов и методов достижения определенного результата. Управление основано на знании объективных закономерностей развития общества. Вместе с тем на управление большое влияние оказывает государство в лице соответствующих управленческих структур. Важной областью управленческой деятельности является управление финансами. Его осуществляет специальный аппарат с помощью особых приемов и методов, в том числе разнообразных стимулов и санкций.

В соответствии с классификацией финансовых отношений по их сферам выделяют такие группы объектов, как финансы организаций (предприятий, учреждений), страховые отношения, государственные финансы и финансы и домашнего хозяйства. Им соответствуют такие субъекты управления как финансовые службы(отделы) предприятий , страховые органы, финансовые органы и налоговые инспекции. Совокупность всех организационных структур, осуществляемых управление финансами, является финансовым аппаратом.

Субъекты управления используют в каждой сфере и каждом звене финансовых отношений специфические методы целенаправленного воздействия на финансы. В то же время им присущи и единые приемы и способы управления. В управлении финансами можно выделить такие важнейшие функциональные элементы, как: планирование, оперативное управление, контроль.

Планирование занимает одно из важнейших мест в системе управления финансами. При планировании любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние финансов, вскрывает возможности увеличения финансовых ресурсов, определяет направление их наиболее эффективного использования. Плановые решения принимаются на основе анализа финансовой информации, которая базируется на бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Оперативное управление представляет собой комплекс мер, вырабатываемых на основе оперативного анализа складывающейся текущей финансовой ситуации и преследующих цель максимального эффекта при минимуме затрат помощью перераспределения финансовых ресурсов. Основное содержание оперативного управления заключается в рациональном использовании финансовых ресурсов с елью улучшения хозяйственной деятельности.

Контроль как элемент управления осуществляется в процессе планирования и оперативного управления. Он позволяет составить фактические результаты по использованию финансовых ресурсов с плановыми, выявлять резервы роста финансовых ресурсов и более эффективного их использования.

Различают стратегическое, или общее, управление финансами и оперативное. Стратегическое планирование выражается в определении финансовых ресурсов для реализации целевых программ и др. Оно осуществляется органами государственного и хозяйственного управления: Федеральным Собранием Российской Федерации, Администрацией Президента, Министерством Финансов, Министерством экономического развития и торговли и другими. Оперативное управление является функцией аппарата финансовой системы: Министерства финансов, финансовых органов субъектов Российской федерации и местных органов власти, руководители внебюджетных фондов , страховых организаций, финансовых служб организаций, финансовых служб предприятий.

При обработке управленческих решений финансового характера как при стратегическом, так и при оперативном управлении учитываются требования экономических и юридических законов, результаты экономического анализа как итогов прошлого хозяйственного периода , так и перспектив, экономико-математические методы и автоматизированные системы управления финансами, рациональное сочетание экономических и административных методов управления. Управленческие решения по финансам оформляются в юридических законах, финансовых прогнозах и планах, постановлениях и других формах.

В нашей стране в условиях экономических преобразований неоправданно недооценивается накопленный ранее опыт управления финансами, положительно влиявший на экономику в прошлом. В управлении почти не находят должного применения такие финансовые рычаги, как плата за землю, долговременные нормативы амортизационных отчислений, удельные капитальные вложения и другие. Слабо развиваются формы государственного кредита, игнорируется применение субвенций целевых дотаций из бюджета. Финансово-кредитный кризис августа 1998 года потребовал разработки и осуществления новой финансово-кредитной политики, перехода на принципиально новые методы управления финансами. Они должны обеспечить усиления государственного воздействия финансов на развитие реального сектора экономики, способствовать росту эффективности общественного производства и социальной сферы.

Приоритетными задачами экономической политики, направленными на достижение устойчивых темпов экономического роста, представляются: создание условий для развития основных элементов финансовой инфраструктуры (банковского сектора, фондового рынка, инвестиционных институтов, рынка страховых услуг) и достижение финансовой стабильности; обеспечение сбалансированности бюджетной системы и повышение эффективности ее функционирования; существенное снижение налогового бремени и повышение эффективности налоговой и таможенной систем.

Для реализации указанных задач необходимы конкретные меры по принятию новых законопроектов и внесений изменений и дополнений в действующие в целях создание благоприятного делового климата, защиты прав собственности, дебюрократизации управления, повышения инвестиционной активности управления, выравнивания налогового бремени по совершенствованию платежной системы, внедрению международных стандартов финансовой отчетности и повышению открытости информации о финансово-хозяйственной деятельности экономических структур; завершению перевода всех получателей средств федерального бюджета на казначейскую систему, а высокодотационных субъектов РФ- кассовое обслуживание через органы федерального казначейства; обеспечению прозрачности бюджетов всех уровней и внебюджетных фондов, а также процедур закупок товаров и услуг для государственных нужд; по совершенствованию порядка обязательного страхования, системы государственного регулирования страхования и надзора.

1.2 Объекты управления

Финансовая система представляет собой финансовые отношения, существующие в рамках данной экономической формации.

Финансовая система - совокупность различных сфер финансовых отношений (звенья финансовой системы), в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств. Это совокупность централизованных и децентрализованных денежных фондов.

Построение финансовой системы базируется на следующих принципах:

Функциональное значение. Состоит в выполнении каждым звеном финансовой системы своих задач (госбюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями и населением; финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов предназначенных для обеспечения первичных потребностей общественного воспроизводства).

Единство финансовой системы- предопределяется единой экономической и политической основой государства. Это обуславливает единую финансовую политику, проводимую государством через централизованные финансовые органы и единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых законодательных и нормативных актах.

Территориальность - каждый регион имеет свою финансовую систему со своими территориальными особенностями

2. ФИНАНСОВАЯ СИСТЕМА РЕГИОНА

2.1 Финансово-экономическая основа местного самоуправления

Вплоть до 1989 г. органы местного самоуправления не испытывали проблем в выполнении своих обязательств в основном благодаря их стабильной финансовой базе. Их финансовая сила подкреплялась денежными перечислениями со стороны федерального/регионального правительства, которые согласно предварительно разработанной схеме были нацелены на развитие местности, жилищно-коммунальные услуги (ЖКУ), социальную поддержку, культуру, содействие в трудоустройстве, физическое развитие и спортивные мероприятия, а также на оздоровительные услуги.

С 1989 г. в сфере предоставления услуг органами местного самоуправления наметилась тенденция к спаду, которая достигла колоссальных размеров за последние годы. Данный спад был обусловлен внешними и внутренними факторами. Среди наиболее важных можно выделить следующие факторы: результаты макроэкономической деятельности, управление налоговой политикой, наблюдение за финансовыми средствами для общественного сектора и коллапс механизмов распределения. Значительную роль в решении финансовых вопросов играют федеральные, региональные органы государственной власти, в структуре которых действуют субнациональные органы управления. Сегодня наблюдается слабое проявление управленческих функций представительных органов местного самоуправления, слабая система их подотчетности.

В условиях экономических реформ федеральные органы власти приступили к изменению законов. На органы местного самоуправления была возложена ответственность за все или часть активов на их территориях, им было передано бремя ответственности без компенсации потерь в доходных статьях, а также без обеспечения дополнительными финансовыми средствами, необходимыми для осуществления новых задач. В то же время органам местного самоуправления не были предоставлены полномочия для выработки собственных необходимых финансовых ресурсов. Им не были созданы условия для сбора собственных налоговых доходов, а жесткое регулирование все еще действовало в отношении тарифов, пользовательских взносов и иных платежей для обеспечения необходимой доходной базы для местного самоуправления. Поскольку в сфере предоставления услуг продолжалась тенденция спада, которая в дальнейшем усугубилась, то было отмечено снижение уровня доходов населения, что оказало сильное влияние на изменение спроса на услуги и слабое управление снижающимися ресурсами в самой структуре органов местного самоуправления.

Федеральное и региональные правительства также испытали дефолт по выплатам субсидий. Федеральное и/или региональные министерства финансов не только не выделяли субсидии, как предусмотрено законодательством, но также не могли приступить к пересмотру базы для установления доходов, например касательно ставки тарифов, где все еще учитывалось положение о неполной оплате гражданами жилищно-коммунальных услуг. Потери в доходной части были значительными, принимая во внимание тот факт, что в прошлом выплата субсидий практически полностью покрывала общий бюджет местных Советов. Макроэкономические показатели, в особенности продолжающийся спад в темпах роста реальной экономики в течение нескольких лет, и высокий уровень инфляции и безработицы — все эти факторы не могли не сказаться на низком качестве предоставления услуг населению органами местного самоуправления.

Введение системы децентрализованных местных органов в 1990 г. Законом о местном самоуправлении позволило переложить большую часть ответственности с федерального/регионального правительства на органы местного самоуправления без предоставления им необходимых финансовых ресурсов.

Федеральное/региональное правительство должно стимулировать инвестиции или обеспечить муниципальные образования финансовыми ресурсами для решения подобных проблем. Схемы взаимодействия финансовых институтов разных уровней показаны на рис.1 рис.2

Рис.1.Взаимодействие финансовых систем разных уровней

Рис.2.Взаимодействие финансовых систем разных уровней

3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К УПРАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫМИ ПОТОКАМИ РЕГИОНА

Важными условиями эффективного управления региональной экономикой является достаточное финансовое обеспечение структурных реформ, теоретическое и методическое обоснование государственной политики воздействия на процессы формирования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Представление системы управления финансовыми потоками как управления изменениями в социально-экономической системе позволит повысить ее управляемость и эффективность.

Управление финансами можно рассматривать как сознательное воздействие органов управления на финансовые потоки различных секторов экономики региона, осуществляемое с целью достижения и поддержания сбалансированности, устойчивости финансовой и социально-экономической системы, получения доходов, прибыли, финансового обеспечения экономических и социальных задач. Управленческую деятельность можно также рассматривать как выработку проекта (информационного образа) деятельности и контроля за его реализацией. Субъектами управления финансовыми потоками выступают законодательные и исполнительные региональные органы власти, принимающие законы о финансах, направляющие, регулирующие, контролирующие финансовые процессы в государственном и негосударственном секторах экономики. Методология проектирования и управления проектами хорошо разработана для хозяйствующих субъектов, и предписывает алгоритмы принятия решений главным образом в области инвестиционной деятельности. В настоящее время существует большое разнообразие взглядов на сущность проекта и проектирования. Обычно под проектом понимается "некоторая задача с определенными исходными данными и требуемыми результатами (целями), обусловливающими способ ее решения". Мировой банк определяет проект как комплекс взаимосвязанных мероприятий, предназначенных для достижения в течение заданного периода и при установленном бюджете поставленных задач с четко определенными целями. Проект определяют и как ограниченное во времени, целенаправленное изменение отдельной системы.

Под управлением проектами подразумевается управленческая деятельность, направленная на изменение социально-экономической системы, ее перевод из существующего в некоторое желаемое состояние по выбранной траектории. Реализация проекта рассматривается как процесс перехода от начального неудовлетворительного состояния системы к конечному желаемому состоянию. В такой трактовке управление изменениями означает не этап управления проектом в процессе его реализации, а охватывает весь управленческий цикл. Региональная социально-экономическая система должна иметь один проект, дающий общее представление и направлениях ее развития. Этот проект должен объединять все основные подсистемы и связи системы, может включать множество взаимосвязанных целевых программ, представляющих собой "срезы" системы. Роль такого проекта должна играть программа социально- экономического развития региона.

Внешними источниками изменений являются факторы, характеризующие состояние надсистем региональной финансовой системы: законодательные, политические, экономические, социальные, международные. Региональные органы в финансовом планировании должны предвидеть возможные изменения в надсистемах и учитывать их в процессе управления. Возможности их влияния на эти факторы ограничены и сводятся главным образом к регулированию финансовых взаимоотношений с федеральным бюджетом путем долевого финансирования региональных программ из федерального бюджета, получения различного рода субсидий и кредитов.

Внутренние источники изменений формируются в процессе установления и изменения взаимоотношений между лицами, участвующими в проекте, а также лицами, на изменение поведения которых ориентирован проект (предприятия, организации и население). Все эти лица в разной степени заинтересованы в реализации проекта, преследуют свои цели и интересы; их реакцию на планируемые изменения заранее предсказать невозможно, что требует замещения одних управленческих решений другими для корректировки изменений в социально-экономической системе.

Все эти процессы замыкаются в цикл управления. Такой цикл предполагает постоянную корректировку параметров проекта: целей, сроков, методов. Успешность управления изменениями зависит не только от достаточности ресурсов или сроков выполнения мероприятий в рамках проекта; она определяется адекватностью восприятия настоящего состояния социально-экономической системы. В связи с этим в процессе регулирования финансовых потоков важной проблемой становится правильный выбор критерия, оценивающего состояние системы. Выбранный в качестве критерия параметр должен характеризовать целевую направленность системы, которая делает совокупность ее элементов целостным организованным образованием, ориентированным на получение определенного результата.

4.СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ РЕГИОНА

В качестве основных задач совершенствования системы управления общественными финансами региона можно рассмотреть:

·                     Расширение сферы управления общественными финансами региона через совершенствование:

·                     единой и согласованной системы управления всеми этапами бюджетного процесса (подготовка и принятие бюджета, исполнение бюджета в течение года, анализ и оценка исполнения бюджета) на региональном уровнях бюджетной системы;

·                     нормативно-правовой базы системы управления элементами финансовой системы (внебюджетными фондами, внебюджетными средствами бюджетных учреждений, средствами иных активов и проч.).

·                     Совершенствование механизмов и технологий управления по следующим основным направлениям:

·                     повышение качества планирования, учета, контроля и анализа в первую очередь за счет внедрения казначейских принципов исполнения бюджета;

·                     расширение принципов прозрачности и публичности при управлении финансами за счет расширения общественного контроля общественных финансов.

·                     Совершенствование механизмов влияния на внешнюю для муниципальных образований (региональную) политико-экономическую среду, в которой существует и развивается система управления общественными финансами региона, а также формирование и продвижение в СМИ позитивного образа региона , на общероссийском и международном уровне.

Пути совершенствование регионального законодательства в сфере региональных финансов будут выглядеть следующим образом.

1. Введение системы критериев в отношении расходования бюджетных средств. С целью формирования системы наиболее эффективного использования средств бюджета региона, исключения неоправданного риска, связанного с использованием средств под гарантии коммерческих проектов, необоснованной конкуренции с частным сектором, отвлечения средств бюджета от финансирования производства общественных благ предполагается осуществить следующие мероприятия.

- закрепление перечня сфер деятельности, для развития которых администрацией могут быть привлечены бюджетные средства или предоставлены бюджетные гарантии;

- определение критериев оценки общественной значимости и общественной полезности проектов;

- определение критериев и условий вложения заемных средств и выдачи бюджетных гарантий.

Нормативными документами региона предусмотрено предоставление государственных гарантий за счет средств регионального бюджета российским и иностранным инвесторам на конкурсной основе под заемные средства для реализации инвестиционных проектов, установлен перечень документов и финансово-экономической информации, которые предоставляются претендентом на получение государственной гарантии, порядок обеспечения гарантии залогом, требования к стоимости и виду закладываемого имущества, размер оплаты за гарантию и иные существенные положения. Государственные гарантии предоставляются как правило на часть коммерческого кредита и в обязательном порядке обеспечиваются залогом имущества претендента.

2.Внедрение системы стандартов предоставления информации о региональных финансах:

- создание перечня регулярно публикуемых аналитических индикаторов финансового состояния бюджета. За основу построения системы показателей в практике работы приняты индикаторы состояния бюджета, разработанные Министерством финансов. С целью отработки механизмов мониторинга за состоянием индикаторов данные показатели предполагается пока применять для внутреннего использования;

- разработка механизма подготовки и регулярного распространения информации о бюджете и долге.В этом направлении будет осуществляться поэтапное расширение перечня и совершенствование формы публикации информации. Получит развитие система предоставления такой информации по запросу;

- внедрение устойчивой и прозрачной системы межбюджетных отношений.  Действующая система распределения трансфертов будет сочетает элементы выравнивания расходных потребностей и стимулирование роста налогового потенциала территорий. Основным содержанием Программы по этим направлениям станет совершенствование методики и отработка механизмов от реализации в системе межбюджетных отношений;

- фиксация разграничения расходных полномочий между бюджетами разных уровней с передачей доходных источников, компенсирующих расходы нижестоящих бюджетов по исполнению расходов вышестоящего бюджета. Проблема разграничения расходных полномочий между уровнями бюджетной системы занимает центральное место во взаимоотношениях между региональной и местной властью. Объем расходных полномочий нижестоящего уровня бюджетной системы во многом определяет потребность в межбюджетных перечислениях, а также величине нормативов отчисления от регулирующих доходов, зачисляемых в местные бюджеты. Основным принципом распределения расходных полномочий между бюджетами различных уровней должен быть принцип соответствия уровня, на котором производятся те или иные расходы, области размещения потенциальных пользователей производимого блага. Не допускается дифференциация расходных полномочий между муниципальными образованиями;

- разработка и утверждение критериев предоставления субвенций на реализацию совместных программ, а также выделения субсидий из вышестоящего бюджета. Главной задачей совершенствования региональных финансов в этом направлении станет отработка процедур решения возникающих при выделении субвенций организационно-технологических вопросов в рамках бюджетного процесса.

3.Сокращение административных мер воздействия на состояние налоговой базы :

- отмена ограничений уровня цен на отдельные виды товаров и услуг;

- отмена протекционистских мер, направленных на сокращение и запрещение товаро- и услугооборота между субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями ;

- совершенствование процедур лицензирования производителей товаров и услуг;

- сокращение доли взаимозачетов в структуре собственных доходов бюджетов;

- использование процедуры банкротства в отношении налогоплательщиков, которые не выполняют свои обязательства перед бюджетом;

- разработка критериев предоставления предприятиям и организациям налоговых льгот, налоговых каникул и налоговых кредитов.

Система мониторинга изменений в управлении финансовыми потоками должна включать:

- определение показателей мониторинга (показателей реализации проекта и состояния внешней среды);

- определение приемлемых уровней отклонений этих показателей;

- организация документооборота и информационных потоков в проекте;

- оценка хода исполнения проекта (подведение промежуточных итогов), определение отклонений, причин их возникновения, прогноз будущих изменений;

- разработка предложений по корректировке исполнения проекта или самого проекта.

Система мониторинга призвана не только оперативно отслеживать отклонения промежуточных результатов от намеченных в плане, но и предлагать набор альтернативных решений по корректировке проекта (предметной области, времени исполнения, ресурсного обеспечения), изменению процедур принятия решений. В систему мониторинга включается также процедура контроля и проверки изменений. Исходя их требований применения системного подхода, финансовые планы и прогнозы не могут разрабатываться изолированно; они должны быть увязаны с другими региональными плановыми документами.

Повышение эффективности системы управления региональными финансами позволит:

·                     Снизить себестоимость, повысить качество предоставляемых населению общественных услуг региона;

·                     Рационально использовать финансовые ресурсы при неизменной (или снижающейся) налоговой нагрузке;

·                     Сформировать и продвигать позитивный образ на федеральном уровне и в международном инвестиционном сообществе с целью повышения инвестиционной привлекательности, создания новых стимулов для развития экономики региона;

·                     Направить дополнительные ресурсы на решение экономических, социальных и экологических проблем региона.

Диагностика системы общественных финансов, подтверждает необходимость реформирования управление системой, с целью повышения ее эффективности.

ВЫВОД

Региональные финансы являются неотъемлемой частью финансовой системы Российской Федерации, и в последние годы их роль значительно возрастает. Но, однако, нужно отметить, что еще не сложилась универсальная модель системы управления региональными финансами. Остаются не решенными многие проблемы региональных бюджетов, основным из них являются:

1.ограниченность источников формирования доходов бюджета;

2. зависимость от поступлений из федерального бюджета;

3. зависимость от числа крупных налогоплательщиков в регионе;

4. увеличивается финансовая помощь муниципальным образованиям в структуре расходов федерального бюджета;

5. несбалансированность консолидированного бюджета;

7. несовершенство бюджетного планирования .

Но также и наблюдаются положительные тенденции, оказывающие благоприятное влияние на динамику и структуру бюджета. К ним относят: совершенствование нормативно-правовой базы организации бюджетного процесса; создание системы мониторинга региональных финансов, целью которой является обеспечение прозрачности региональной финансовой политики; внедрение передовых методов управления государственными и муниципальными финансами; принятие мер по реструктуризации кредиторской задолженности и оптимизации бюджетных расходов; формирование объективного и прозрачного механизма распределения финансовой помощи муниципальным образованиям; совершенствование государственной политики в сфере управления государственным имуществом.

Основными целями Правительства субъектов РФ в области реформирования системы управления региональными финансами являются: достижение стабилизации бюджетной системы региона, максимальной мобилизации финансовых ресурсов для обеспечения дальнейшего социального развития региона, повышение качества предоставляемых населению бюджетных услуг и уровня жизни населения региона, создание благоприятных условий для экономического развития региона и привлечения инвестиций, получение положительных оценок проводимой органами государственной власти региона бюджетной политики со стороны налогоплательщиков и населения.

Дальнейшее реформирование системы региональных общественных финансов будет сориентировано на закрепление достигнутых результатов и направлено на дальнейшее повышение качества управления и развитие финансовой системы.

правление финансами

 

Главная \ Управление финансами

печати

  • Общая информация
  • Описание проекта
  • Самостоятельное внедрение
  • МСФО. Как добиться прозрачности и эффективности?
  • Управление инвестиционной деятельностью. Как повысить эффективность инвестиционных проектов?
  • Регламентированный учет. Как построить эффективную бухгалтерию?
  • «ИНТАЛЕВ: Комплект по МСФО для Корпоративного менеджмента»
  • Тест: Какой вариант ведения МСФО оптимален для вашей компании?

Об управлении финансами

Управление финансами – исторически первая компетенция «ИНТАЛЕВ», в ней наша компания осуществила наибольшее число проектов и предлагает самый широкий спектр продуктов и услуг (постановка бюджетирования, управленческого учета, финансового анализа, МСФО и мн. др.). Заказчики получают единую автоматизированную систему управления финансами из взаимосвязанных блоков:

  • бюджетное планирование (бюджетирование, ориентированное на результат), 
  • управленческий учет и отчетность,
  • платежный календарь (казначейство) и управление ликвидностью,
  • международная отчетность по МСФО и GAAP,
  • электронный документооборот финансовых документов, 
  • управление инвестиционной деятельностью и инвестиционными затратами, 
  • а также регламентированный (бухгалтерский и налоговый) учет.

Для решения этой задачи эксперты «ИНТАЛЕВ» используют уникальную методологию БОР (бюджетирование, ориентированное на результат), которая обеспечивает постановку целей и разработку системы планирования деятельности всей компании, точно ведущую предприятие к цели. Таким образом, эта система обеспечит плановые данные о целевом расходовании всего бюджета компании, что позволит проверить, обеспечит ли такой бюджет требуемый финансовый результат. В итоге применения методологии БОР компания получает инструмент навигации, обеспечивающий достижение ее цели.

Системы такого уровня «пронизывают» деятельность всей компании, и дают возможность заказчикам как решать прикладные задачи финансового менеджмента: управление ликвидностью, рентабельностью, стоимостью бизнеса, так и в целом повышать уровень коллективной работы над общими задачами в компании, позволяют компаниям достигать финансовых целей в соответствии со своей стратегией. 

Спектр услуг «ИНТАЛЕВ» охватывает ключевые сферы постановки и внедрения управления финансами.

Обучение

Консалтинг и автоматизация

Для топ-менеджеров и предметных специалистов мы предлагаем специализированные программы обучения:

  • Тренинг.Практик: «ИНТАЛЕВ: Управление финансами»
  • Тренинг.Практик: «ИНТАЛЕВ: Корпоративные документы и процессы»
  • Курс обучения. Профессионал: «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы»
  • Курс обучения Профессионал: «ИНТАЛЕВ: Корпоративные документы и процессы + Корпоративный навигатор»
  • Курс повышения квалификации. Эксперт: «Бюджетное управление: постановка и автоматизация»

В результате внедрения системы управления финансами от «ИНТАЛЕВ» Заказчик получает комплексную автоматизированную систему бюджетирования, ориентированного на результат, управленческого учета, финансового анализа, составления отчетности по МСФО и GAAP, управления платежным календарем и движением договоров, инвестиционного управления, бухгалтерского и налогового учета, включая:

  • комплект регламентов, описывающих методологию управления финансами у заказчика;
  • обученных пользователей, согласно разработанной методологии и настроенному ПО, плюс обученный персонал Центра компетенции по «ИНТАЛЕВ» для развития и сопровождения системы;
  • настроенную компьютерную модель управления финансами в программном обеспечении.
    • МСФО. Внедрение с ИНТАЛЕВ

Программные продукты

Готовые решения в области финансов

Для проведения проектов по постановке (разработке методологии) систем бюджетирования, систем управленческого учета и международной отчетности мы предлагаем программно-методический комплекс «ИНТАЛЕВ: Корпоративный навигатор».

Для автоматизации бюджетирования, ориентированного на результат, финансового анализа, автоматизации управленческого учета и составления отчетности по МСФО и GAAP, управления платежным календарем, инвестиционными проектами и многих других областей мы предлагаем эффективные программно-методические комплексы:

  • «ИНТАЛЕВ: Корпоративный менеджмент»
  • «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы»для «1С: Предприятие 8»
  • «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы 2004»для «1С: Предприятие 7.7»
  • ORACLE Hyperion Planning
  • «ИНТАЛЕВ: Корпоративная аналитика»
  • Комплект по МСФО для Корпоративного менеджмента
  • Пакет «Бюджетирование: Самостоятельное внедрение»

Для быстрого и, что важно, с минимальными затратами внедрения того или иного управленческого блока в области финансов «ИНТАЛЕВ» предлагаетготовые программно-методические решения (ПМР). Решения представляют собой заранее подготовленные экспертами «ИНТАЛЕВ» наборы методических наработок и программных средств для решения конкретных задач финансового управления.

  • ПМР «Бюджетное планирование»
  • ПМР «МСФО»
  • ПМР «Платежный календарь»
  • ПМР «Управленческий учет и отчетность»

Подробнее

Подробнее - см. карту продуктов и услуг

Конкурентные преимущества «ИНТАЛЕВ»:

  1. Специализированные программно-организационные решения, позволяющие интегрировать бухгалтерский и управленческий учет в компании для минимизации двойного ввода данных и ускорения формирования отчетности. Предлагаемые продукты имеют отечественное и международное признание:
    • «ИНТАЛЕВ: Корпоративный навигатор» имеет сертификат от основоположников концепции Сбалансированный Системы Показателей;
    • «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» первым на платформе 1С получил сертификат о соответствии Международным Стандартам Финансовой Отчетности, выданный Институтом Профессиональных Бухгалтеров и аудиторов России;
    • «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы 2004» и «ИНТАЛЕВ: Корпоративные финансы» имеют сертификаты совместимости, выданные фирмой «1С».
      1. Know-how в области интеграции управления финансами и проектного управления, разработанного в полном соответствии со стандартом Project Management Body of Knowledge (PMBOK) и лучшими практиками финансового менеджмента.
      2. Возможно, наибольший на территории СНГ опыт консультантов «ИНТАЛЕВ» в области управления финансами, выполнивших несколько сотен проектов в области управления финансами предприятий в самых разных отраслях и регионах. Позитивный опыт подтвержден отзывами клиентов
      3. Сжатые сроки и фиксированные стоимость и результаты каждого этапа постановки системы управления финансами, благодаря РОСТ-технологии
      4. Разработка реально необходимых артефактов: выделение в структуре организации Центров Финансовой Ответственности (ЦФО) и регламентов их работы, разработка всех статических (бюджеты, статьи, планы счетов, формы отчетности) и динамических (бизнес-процессы) элементов современного финансового менеджмента; 
      5. Гибкие программные продукты, позволяющие строить любые корпоративные модели бюджетирования, учета и анализа.

Технология работы

Наш подход к построению системы управления финансами заключается в создании не столько теоретически «правильного», сколько действенного инструмента. Это означает, что мы обращаем внимание, в первую очередь, на индивидуальность деятельности каждой организации. При этом за счет нашей технологии, стандартной по своим принципам и последовательности технологических шагов, мы имеем возможность серьезно снижать проектные риски внедрения новой системы.

Весь процесс совершенствования системы управления проводится поэтапно, с оценкой эффективности каждой стадии и тщательным планированием следующей. Реализация такого подхода возможна только при вовлеченности сотрудников заказчика в процесс, согласно принципам РОСТ-технологии. Поэтому на первом этапе совершенствования для персонала проводятся курсы повышения квалификации по передаче основ методологии, разработанной «ИНТАЛЕВ», а также формируется проектная команда, которая будет вести проект. На втором этапе производится совместная разработка плана совершенствования, и его реализация. В этом плане содержатся работы по постановке системы управления финансами в организации, разработке нормативных документов, обучении сотрудников, настройке и внедрению программного обеспечения. 

Авторами и преподавателями обучающих мероприятий, а также руководителями и исполнителями проектов выступают опытные консультанты «ИНТАЛЕВ».

Также вы можете посмотреть по теме «Управление финансами»:

  • Презентация «Постановка и автоматизация системы бюджетного управления (бюджетирования)»
  • Пройти тест «Готова ли Ваша компания к переходу на МСФО»
  • Отзывы клиентов
  • Кейсы и выполненные «ИНТАЛЕВ» проекты
  • Календарный график обучающих мероприятий
  • Библиотека статей

БЛИЖАЙШИЕ МЕРОПРИЯТИЯ НАПРАВЛЕНИЯ

 

Консалтинг в областях управления финансами, бюджетирования, бизнес-планирования и управления проектами

Компания R-Про Консалтинг предоставляет услуги по следующим направлениям:

  • совершенствование системы бюджетного управления;
  • совершенствование (постановка) управленческого учета;
  • оптимизация процессов формирования управленческой отчетности;
  • бизнес-планирование;
  • управление проектами.

Совершенствование системы бюджетного управления.

Целями бюджетирования являются:

  • Планирование операций фирмы;
  • Координация операций различных подразделений;
  • Осуществление коммуникативных функций внутри фирмы;
  • Мотивация менеджеров центров ответственности на выполнение общих целей организации;
  • Контроль за осуществлением операций;
  • Оценка эффективности деятельности менеджеров.

Компания R-Про Консалтинг выполняет следующие работы по оптимизации (постановке) бюджетного управления:

  • проведение анализа существующей системы финансового управления и разработка рекомендаций по совершенствованию системы бюджетного управления;
  • оптимизация бюджетного управления (разработка финансовой структуры и основных показателей);
  • формализация системы бюджетного управления;
  • рекомендация по выбору и внедрение наиболее подходящей информационной системы.

Результатами оптимизации системы бюджетного управления становятся:

  • повышение финансовой прозрачности компании;
  • повышение обоснованности выделения финансовых и нефинансовых ресурсов;
  • выделение приоритетных направлений движения денежных средств и платежей;
  • возможность планирования доходов и расходов как по отдельным направлениям, так и для компании в целом;
  • возможность постоянного мониторинга финансовой эффективности компании.

Совершенствование (постановка) управленческого учета.

Компания R-Про КонсалтингВнедрение системы управленческого учета позволит Вашей компании:

  • разработать конфигурацию управленческого учета;
  • определить себестоимость продукции или услуги;
  • разработать системы контроля;
  • разработать системы планирования доходов и расходов на будущие периоды;
  • снизить риски принятия ошибочных решений из-за устаревшей информации;
  • разработать внутренние стандарты управленческого учета предприятия.

Оптимизация процессов формирования управленческой отчетности.

Компания R-Про Консалтинг предоставляет следующие услуги:

  • анализ существующих форм отчетности компании и методик расчета показателей;
  • оптимизация количества показателей оперативной управленческой отчетности, разбиение их по группам, структурирование;
  • разработка рекомендаций и внедрение наиболее подходящей информационной системы.

Кроме этого, специалисты компании R-Про Консалтинг предлагают услуги по оптимизации системы трансформации и формирования консолидированной финансовой отчетности по международным стандартам. (Трансформация - это метод подготовки финансовой отчетности по международным стандартам (МСФО) путем внесения корректировок в подготовленную по национальным стандартам отчетность).

Бизнес-планирование.

В любом бизнес-плане, так или иначе, должны быть представлены разделы, раскрывающие:

  • цели организации (проекта);
  • предлагаемые товары и услуги (описание продукции);
  • рынок (описание среды, в которой будет проходить или реализация проекта, или функционирование организации);
  • маркетинг;
  • необходимые для реализации ресурсы;
  • обоснование целесообразности проекта.

Проект-Менеджмент центр ПроАРезультатами работы наших специалистов станут:

  • логически законченный и наглядно оформленный бизнес план, содержащий текстовое описание и финансовые расчеты;
  • компьютерное представление всех финансовых расчетов.

Управление проектами

Проект-Менеджмент центр ПроА предлагает свои знания и опыт, а также современные инструменты и методы бизнес-планирования и контроля проектов для управления проектами Вашей компании. Мировой опыт реализации проектов показывает, что применение современной методологии проектного менеджмента позволяет сэкономить до 20% средств, выделяемых на осуществление проекта, тогда как затраты на услуги специалистов управленческого консалтинга могут составить лишь несколько процентов от общей стоимости проекта.

Совершенствование управления финансами и инновационное развитие предприятий на http://mirrorref.ru


Похожие рефераты, которые будут Вам интерестны.

1. Особенности управления финансами неплатёжеспособных предприятий

2. РАЗВИТИЕ МЕТОДОВ УПРАВЛЕНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПРЕДПРИЯТИЙ В УСЛОВИЯХ СТРАТЕГИИ ИННОВАЦИОННОГО РОСТА

3. Устойчивое инновационное развитие шпаргалка

4. Управление финансами государственных предприятий сборник тестов

5. Инновационное развитие промышленности в Российской Федерации

6. ИННОВАЦИОННОЕ РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИКИ РОССИИ КАК СТРАТЕГИЧЕСКИЙ ПРИОРИТЕТ

7. Инновационное развитие как фактор повышения инвестиционной привлекательности региона (на примере ЮФО)

8. Инновационное развитие информационной и процессной логистической инфраструктуры региональных логистических распределительных центров (на примере ООО «СКЛП»)

9. Организация гос управления финансами и кредитом

10. Законодательные органы управления финансами РФ